Obchodovanie v susedných krajinách je čím ďalej zaujímavejšie pre slovenské firmy, ktorým nestačí len slovenský trh, a preto exportujú do zahraničia. Takouto krajinou je aj Maďarsko so svojím obchodným trhom. Do tejto krajiny veľa slovenských firiem predáva cez internetové obchody formou zásielkového predaja rôzny tovar. O zásielkovom predaji sme už písali, kde sme sa venovali najmä obchodovaniu z hľadiska zákona DPH.
Pri zásielkovom predaji je potrebné si uvedomiť, že je povinnosťou daňovníka si sledovať obrat za každú krajinu zvlášť, do ktorej firma predáva (dodáva tovar).
V tabuľke nižšie môžete vidieť v jednotlivých krajinách výšku limitu pre dodanie tovarov.
Členský štát EÚ | Národná mena | Euro ekvivalent |
| Belgicko | 35.000 EUR | |
| Bulharsko | 70.000 BGN | 35.791 EUR |
| Česká republika | 1.140.000 CZK | 43.420 EUR |
| Dánsko | 280.000 DKK | 37.551 EUR |
| Nemecko | 100.000 EUR | |
| Estónsko | 550.000 EEK | 35.151 EUR |
| Grécko | 35.000 EUR | |
| Španielsko | 35.000 EUR | |
| Francúzsko | 100.000 EUR | |
| Írsko | 35.000 EUR | |
| Taliansko | 35.000 EUR | |
| Cyprus | 35.000 EUR | |
| Lotyšsko | 24.000 LVL | 34.433 EUR |
| Litva | 125.000 LTL | 36.203 EUR |
| Luxembursko | 100.000 EUR | |
Maďarsko | 8.800.000 HUF | 34.671 EUR |
| Malta | 35.000 EUR | |
| Holandsko | 100.000 EUR | |
| Rakúsko | 100.000 EUR | |
| Poľsko | 160.000 PLN | 40.000 EUR |
| Portugalsko | 35 000 EUR | |
| Rumunsko | 118 000 RON | 32.702 EUR |
| Slovinsko | 35.000 EUR | |
| Slovenská republika | 35.000 EUR | |
| Fínsko | 35.000 EUR | |
| Švédsko | 320.000 SEK | 33.869 EUR |
| Spojené kráľovstvo Veľkej Británie a Severného Írska | 70.000 GBP | 79.465 EUR |
Pri prekročení týchto limitov v danej krajine vzniká na základe zákona o dani z pridanej hodnoty (DPH) povinnosť sa registrovať v danej krajine pre účely dodania tovarov. Tieto hranice sú určené v rámci EÚ z dôvodu, aby DPH zostávala v krajine kam sa predáva.
Ak vaša spoločnosť obchoduje alebo predáva do Maďarska služby alebo tovar, váš obrat za kalendárny rok nemôže presiahnuť hranicu 35 195 € bez registrácie. Ak prekročíte túto hranicu tak dňom prekročenia tejto hranice vám vzniká registračná povinnosť a to na DAŇOVOM RIADITEĽSTVE V BUDAPEŠTI.
Túto registračnú povinnosť máte možnosť si vybaviť osobne v Budapešti alebo poštovou zásielkou na adresu daňového riaditeľstva.
Postup registrácie pre pridelenie DIČ v Maďarsku:
- Korektné vyplnenie tlačív a ich príloh pod označením 15T201
- Prílohy:
- Potvrdenie z daňového úradu o postavení slovenskej spoločnosti
- Podpisový vzor – overený notárom
- Plná moc ak to vybavuje iná osoba ako konateľ
Od pridelenia maďarského DIČ bude povinne firma podávať daňové priznanie za každé zdaňovacie obdobie do 20. kalendárneho dňa v nasledujúcom mesiaci do Maďarska. Prvý rok je povinnosť podávať mesačné daňové priznania, ktoré sa podávajú na tlačive typu 1565.
Elektronické podávanie mesačných výkazov je možné len po registrácii spoločnosti cez registračný formulár typu A5T180, kde spoločnosť udeľuje právo fyzickej osobe konať v mene spoločnosti pri podávaní výkazov.Táto osoba musí mať pridelené osobné daňové identifikačné číslo.
Po úspešnej registrácií slovenská firma bude môcť podávať priznania aj elektronicky.
Aj keď sa zdá registrácia na prvý pohľad jednoduchá, musím potvrdiť, že maďarské zákony a legislatíva je omnoho zložitejšia ako naša, a preto odporúčam obrátiť sa pri registrácií na odborníkov resp. na účtovníkov, ktorí ovládajú maďarský jazyk na odbornej úrovni. Tím si ušetríte nie len čas, ale aj financie a nervy.
Ak by ste potrebovali kompletnú registráciu vašej spoločnosti neváhajte nás kontaktovať, aktuálne informácie nájdete v článku registrácia pri zásielkovom predaji do Maďarska v roku 2020.
Konateľ a spolumajiteľ účtovnej spoločnosti Ekonoom.sk s.r.o., v doterajšej práci sa venoval prevažne účtovníctvu malých firiem fyzických a právnických osôb. Aktívne sa pripravuje na znaleckú činnosť v odbore Účtovníctvo, daňovníctvo a personalistika. Je asistentom audítora a autor knihy Chyby účtovníctva.
14 komentárov k “Registrácia pri zásielkovom predaji do Maďarska”
A je potrebné, ešte predtým, ako začnem posielať tovar do Maďarska byť registrovaný ako platca DPH na Slovensku? Alebo môžem byť neplatcom DPH na Slovensku, posielať zásielky bez DPH a po prekročení limitu v HU sa zaregistrovať tam? Ďakujem
Dobrý deň,
nemusíte sa registrovať na platcu DPH. Treba si však odsledovať obrat a ak by ste mali povinnosť sa registrovať podľa §4 (stali by ste sa plnohodnotným platcom DPH), tak už musíte sledovať, či fakturujete slovenskú DPH alebo maďarskú podľa hranice, ktorá je pre Maďarsko vo výške 34.671 EUR.
dobrý deň,
predávame tovar do AT – jedná sa o zásielkový predaj, ak sledovaný obrat dosiahneme v priebehu roka, aká je lehota na podanie žiadosti o registráciu DPH po skončení kalendárneho mesiaca v ktorom sme dosiahli obrat?
Ďakujem,
Dobrý deň,
lehota nie je žiadna pretože Vašou povinnosťou je podať žiadosť o registráciu ešte pred dosiahnutím sledovaného obratu za predpokladu, že daný obrat v najbližšej dobe prekročíte.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň prajem,
Do obratu sa berú všetky vystavené faktúry do Maďarska vrátane DPH, či sa slovenská DPH odpočíta a berie sa len základ dane? Do obratu vstupujú aj faktúry vystavené bez DPH, vystavené pre maďarského IČ DPH, tzv. samozdanením?
A ešte mám jednu otázku, čo sa týka Českej republiky. Platí ten istý princíp výpočtu obratu ako v Maďarsku, že sa vypočítava z obratu za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov, ktorý nemôže presiahnuť hranicu 43420,00 € bez registrácie?
Dobrý deň,
na základe § 6 a v § 14 zákona o DPH, do obratu sa rátajú všetky dodania formou zásielkového predaja a celková hodnota bez dane a to platí na všetky členské štáty aj CZ.
Po registrácií platiteľ DPH neuvádza toto premiestnenie tovaru do daňového priznania do riadku 15 podaného v tuzemsku (výnimka z premiestnenia § 8 ods.4 písm.b) zákona o DPH), pretože po dosiahnutí limitu určenom krajinou, do ktorej tovar dodáva formou zásielkového predaja, je miestom dodania krajina, kde sa preprava alebo odoslanie tovaru končí, t.j. v Maďarsku.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň, v článku píšete, že obrat nesmie byť prekročený v priebehu 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov. V §14 ods.2 zákona o DPh je ale napísané, že hodnota tovaru dosiahnutá v kalendárnom roku…..Rozumela som tomu tak, že to obdobie na prekročenie limitu je od 01.01. do 31.12.. Mýlim sa?
Dobrý deň,
máte pravdu, zákon o DPH na SK hovorí o kalendárnom roku.
Na základe informácií od Finančného riaditeľstva z Maďarska sme boli informovaní, že v Maďarsku platí na 12 mesiacov a nie na kalendárny rok pričom zákon o DPH v Maďarsku 30. § odsek (2) definuje tak tiež kalendárny rok pre prekročenie hranice 35.000€.
Ďakujeme za upozornenie, článok sme upravili.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň, je možné aby som registráciu neurobila a následne nedostala pokutu resp., aké sú sankcie za neregistraciu. Je to vôbec možné zistiť či som mala povinnosť sa registrovať?
Ďakujem
Dobrý deň,
zistenie takejto povinnosti prebieha len kontrolou našej finančnej správy ako aj kontrolou u odberateľa na strane maďarksej finančnej správy. Pokutu nevieme Vám určiť, kedže ide o porušenie slovenských aj madarských zákonov.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň,
získali sme práve maďarské DIČ číslo a faktúry doteraz vystavujeme generovaním z nášho slovenského eshop systému. Počul som že v maďarsku treba mať lokálny fakturačný program ktorý je napojený na NAV (Daňový úrad) a má spĺňať požadované výstupy. Čislovanie faktúr tiež majú byť podľa maďarských pravidiel.
Ako to riešiť najjednoduchšie?
Ďakujem
Dobrý deň,
odporúčame túto vec konzultovať s daňovým poradcom v Maďarsku, ktorý Vám vie podať relevantné informácie ohľadom Vašej registrácie a povinnostiam v Maďarsku.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň,
prostredníctvom e-shopu predávam tovar do maďarska zasielkovým spôsobom, s.r.o. nie je plátcom DPH. Zákazníci sú prevažne fyzické osoby, ale občas aj firmy, plátcovia DPH. Niektoré z nich požadujú aby som mal na faktúre IČ DPH, lebo že bez toho nevedia faktúru zaúčtovať. Väčšine to nechýba, aspoň sa neozývajú. Pritom na faktúre je uvedené že dodávateľ nie je plátcom DPH. Tvrdia mi, že ak predávam v Maďarsku, som povinný to daňové číslo spoločenstva ( IČ DPH) mať, inak v maďarsku predávať nemôžem. Podľa § 7 zákona o DPH sa registrujú nadobúdatelia, ktorí nadobúdajú tovary z iných členských štátov, nie tí ktorí tovar predávajú. Existuje v maďarsku taký právny predpis podľa ktorého by som mal povinnosť mať pridelené daňové číslo spoločenstva ( IČ DPH)? Ak áno, tak ako ho mám získať u nás na slovensku? Tiež podľa toho §7 zákona o DPH?
za odpoveď vopred ďakujem
Dobrý deň,
keďže ide o rozsiahlejší otázku a problematiku, vieme odpovedať na Vašu otázku v rámci poradenstva, kde by sme sa vyjadrili ako správne postupovať na strane tuzemska (SK) ako aj na strane Maďarska.
Prípade záujmu nás kontaktujte na uctovnictvo@ekonoom.sk
Hulitka