Isto už viete, že začiatkom roka 2015 došlo k rozšíreniu odpisových skupín zo štyroch na šesť, čo má výrazný dopad na mnohých podnikateľov a ich prognózované uplatnenie daňových výdavkov. Postarala sa o to novelizácia zákona č. 333/2014 Z.z., čím sa upravil Zákon o dani z príjmov. Ak ste začali stavať v roku 2014 alebo uvažujete nad postavením budovy, pozorne čítajte a zvažujte na aký účel budete stavbu využívať.
Zmeny v zákone môžu urobiť škrt cez rozpočet mnohým investorom.
Ako už názov článku napovedá, budeme sa venovať problematike odpisovania budov, a teda hmotného majetku presahujúceho obstarávaciu cenu 1700 € s dobou využitia viac ako 1 rok. Ak budovu zaraďujeme do odpisovej skupiny a využíva sa zároveň na viacero účelov, tak rozhodujúcim faktorom je hlavná činnosť určená podľa úžitkovej plochy. To znamená, že činnosť, ktorá využíva najväčšiu časť plochy budovy sa bude považovať za hlavnú.
Netreba zabúdať, že budovy môžeme odpisovať len rovnomerne a v prvom roku zaradenia tohto majetku si môžeme uplatniť odpis len do výšky alikvotne podľa počtu mesiacov zaradenia majetku do podnikania.
Ktoré odpisové skupiny sa týkajú budov?
Podľa aktuálnej prílohy č. 1 zákona o dani z príjmov je dôležité si naštudovať klasifikáciu budov. Väčšina budov a stavieb sa nachádza v odpisových skupinách 5 a 6.
Odpisová skupina 5 – 20 rokov
Uvádza zaradenie budov okrem kódov uvedených v odpisovej skupine 6 a inžinierske stavby okrem kódov uvedených v skupinách 4 a 6 a jednotlivých oddeliteľných súčastí v skupinách 2 a 4. To znamená, že na to aby ste správne zaradili budovu do odpisovej skupiny vám už nestačí príloha č. 1 o zaradení hmotného majetku do odpisových skupín, ale musíte nazrieť do tabuľky klasifikácie stavieb, kde nájdete svoju budovu podľa jej využitia.
Patria sem:
- Nebytové budovy
- Budovy pre obchod a služby
- Budovy pre dopravu a elektronické komunikácie
- Garážové budovy
- Priemyselné budovy a sklady
- Inžinierske stavby (cestné komunikácie, železnice, dráhy, letiská, mosty, tunely, priehrady…)
- Potrubné rozvody, elektrické siete
- Komplexné priemyselné stavby
Odpisová skupina 6 – 40 rokov
Budovy uvedené v tejto odpisovej skupine sa budú v roku 2015 odpisovať po novom 40 rokov.
Zaraďujeme sem:
- Bytové budovy (jednobytové, dvojbytové aj viacbytové)
- Hotely a ubytovacie zariadenia
- Budovy pre administratívu
- Budovy pre kultúru a verejnú zábavu, vzdelávanie a zdravotníctvo (múzeá, školy, knižnice, budovy pre šport, náboženské budovy, historické pamiatky…)
- Ostatné nebytové budovy okrem poľnohospodárskych budov, kasární..
- Ostatné inžinierske stavby (športové a rekreačné stavby, ostatné inžinierske stavby inde neuvedené)
Nezabudnite! Ak ste do teraz odpisovali majetok podľa platnej legislatívy roku 2014, budete musieť upraviť odpisovanie k 1.1. 2015, pričom spätne uplatnený odpis sa neupravuje.
Odporúčame vždy si naštudovať znenie zákona a nenechať sa zmiesť informáciami z médií, ktoré koncom roku 2014 strašili podnikateľov a upozorňovali len na fakt, že budovy sa budú odpisovať 40 rokov.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.
230 komentárov k “Odpisovanie budov po novom”
chcem Vás poprosiť – do akej odpisovej skupiny patrí samostatne stojaca garáž.
Čítala som vyjadrenie z DÚ že do 6 odpisovej skupiny a vo Vašom článku som sa dočítala že do 5 odpisovej skupiny.
Dobrý deň,
prosím uveďte nám o aké usmernenie alebo vyjadrenie Daňového úradu ide, lebo podľa informácií z prílohy k vyhláške č. 323/2010 Z.z. o klasifikácii stavieb sa uvádzajú v triede 1242 Garážové budovy do odpisovej skupiny 5, a teda odpisová doba 20 rokov.
Ďakujeme
Bc. Gábor Hulitka
Dobrý deň,
Prosím o radu do akej odpisovej skupiny zaradiť novú budovu, postavenú na garážovanie auta v prízemnej časti budovy a v podkroví sa nachádza kancelária, zasadačka, archív a soc. zariadenie. Mám za to, že ide o polovičné užívanie ako garáž a polovičné ako administratíva.
Ďakujem
Dobrý deň p. Kurčinková,
zákon hovorí, že podľa rozlohy a účelu využitia budovy by sa mala zaradiť do odpisovej skupiny. Z môjho pohľadu a podľa dostupných informácií by som budovu zaradil do odpisovej skupiny 5, a teda odpisoval 20 rokov. Nie je mi však známe, či podkrovná časť je len doplnková ku garážam pre administratívu alebo tam poskytujete aj iné služby ako prenájom zasadačky a podobne.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň. Do akej odpisovej skupiny patrí budova, ktorá sa používa ako reštaurácia a bar? Ďakujem
Dobrý deň,
ďakujeme za otázku. Podľa toho čo uvádzate by mala byť budova zaradená do odpisovej skupiny 5, a teda odpisovať sa bude 20 rokov. Jedná sa o pohostinské služby, a teda budova pre obchod a služby. Ak by bola reštaurácia a bar určená alebo prevažne využívaná pre rôzne hudobné a tanečné akcie, vystúpenia, koncerty a podobne, tak ide o budovu pre kultúru a verejnú zábavu, ktorá patrí do 6. odpisovej skupiny (40 rokov).
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Budova, ktora sa cela pouziva na restauraciu je budova na obchod a sluzby. Nemala by byt budova sluziaca na sluzbu restauracie patrit do skupiny 5?
Dobrý deň,
ani Opatrenie ktorým sa vyhlasuje Klasifikácia stavieb – Opatrenie č. 128/2000 Z. z. – úplné znenie nám presne nedefinuje, kde zaradiť budovu reštaurácie a baru. Ak ide len o reštauráciu a bar – pohostinská služba, tak ju zaradíme do Budov pre obchod a služby – sk. 5 (20 rokov). Ak sa v budove vykonávajú aj akcie ako sú diskotéky, hudobné a tanečné akcie, tak je to Budova pre kultúru a verejnú zábavu – sk. 6 (40 rokov). Ďakujeme za pripomienku. Opravím aj svoju odpoveď vyššie.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Budova bola kúpená v roku 2005. Pri kúpe bola doba odpisovania 20 rokov.
Účtovné aj daňové odpisy boli stanovené na 20 rokov, pričom účtovné a daňové odpisy sa nerovnali. Od 1.1.2015 boli daňové odpisy upravené z dôvodu zmeny zákona – odpisovanie 40 rokov. Bolo potrebné zmeniť aj účtovné odpisy od 1.1.2015 – odpisovanie 40 rokov, alebo majú zostať ako
boli pôvodne stanovené na 20 rokov?
Dobrý deň,
ďakujeme za Vašu otázku. Daňové odpisy máte povinnosť upraviť podľa aktuálnej legislatívy. Nikde v zákone ani v postupoch sa neuvádza povinnosť upraviť účtovné odpisy kvôli zmene odpisových skupín. Účtovné odpisy by mali zodpovedať reálnemu opotrebeniu a životnosti budovy. Treba si však zvážiť a prepočítať aký dopad budú mať nezmenené účtovné odpisy pri zmene daňových odpisov na výsledok hospodárenia.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcela by som sa opýtať, kam mám po novom zaradiť byt, ktorý máme vo vlastníctve a prenajímame ho ako kancelárske priestory. Na tento účel sme ho kupovali a aj sme ho tak od začiatku využívali.
Ďakujem
Jana
Dobrý deň,
podľa údajov, ktoré uvádzate by mal byť Váš byt zaradený ako Budova pre administratívu a tie sa odpisujú 40 rokov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem veľmi pekne
Jana
Dobrý deň, mám prenajatú reštauráciu, do ktorej som nakúpila zariadenie do kuchyne (hrnce, taniere, chladničky, konvektomaty atď.). Do ktorej odpisovej skupiny mám zaradiť nákup všetkého zariadenia do kuchyne?
Ďakujem.
Dobrý deň p. Abrahámová,
dôležité je posudzovať o aké konkrétne zariadenie sa jedná. Čo sa týka hrncov, tanierov tie by som zaradil do spotrebného materiálu lebo predpokladám, že toto vybavenie sa pri dennom používaní dosť často obmieňa. Čo sa týka väčších elektrických zariadení ako je chladnička a podobne, tam musíme zvážiť, či použiteľnosť je dlhšia ako 1 rok (predpokladám, že áno) a obstarávacia cena každého zariadenia samostatne je vyššia ako 1700 €. Následne zaradím dané zariadenie do správnej odpisovej skupiny podľa prílohy 1 Zákona o dani z príjmov. Vo Vašom prípade to budú odpisové skupiny 1 alebo 2.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
budova veterinárnej kliniky-ambulancie – kam ju zaradiť??? do skupiny 5??? Služby???
ďakujem
Dobrý deň p. Bartóková,
ďakujeme za komentár. Budova veterinárnej ambulancie má vlastnú klasifikáciu v nebytových budovách pod označením 1264 Nemocničné budovy a zdravotnícke zariadenia, ktorá sa nachádza v odpisovej skupine 6 a odpisuje sa 40 rokov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
Budova bola kúpená v roku 2000 a používa sa ako bar. Odpisovali sme zrýchlene. Chcem sa opýtať, či teraz – od 2015 – musím zmeniť na rovnomerný odpis? Zostatková cena / 20 ???? Ked som dobre pozerala, tak patrí do odp.skupiny 5. Ďakujem
Dobrý deň p. Kováčová,
áno od roku 2015 je možné odpisovať zrýchlene len hmotný majetok v odpisových skupinách 2 a 3. Budete musieť zmeniť odpisovanie na rovnomerné a preradiť budovu do správnej odpisovej skupiny, čo vo Vašom prípade bude odpisová skupina 5, a teda 20 rokov. Ročný odpis vypočítate zo vstupnej ceny / 20, čím získate ročný odpis a takto doodpisujete budovu zo zostatkovej ceny na konci roku 2014.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcem Vás poprosiť, do ktorej odpisovej skupiny zaradiť montovanú halu – železná konštrukcia, prikrytá plachtou, ktorá je len ukotvená o zem. Možno ju hocikedy demontovať a presťahovať..
Správne uvažujem o 4. odpisovej skupine – 12 rokov odpisovania? Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
podľa toho čo uvádzate by sa mohlo jednať o odpisovú skupinu 4, kde sa uvádza KP 25.11.10 Montované budovy z kovov, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete a tie sa odpisujú 12 rokov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, do ktorej odpisovej skupiny mám zaradiť budovu, v ktorej je fotoateliér, servis a predajňa PC, sklad a kancelária? Jedná sa mi hlavne o zaradenie fotoateliéru, ktorý tvorí 1/3 rozlohy. Ďakujem.
Dobrý deň,
pre určenie využitia budovy treba postupovať určením hlavného využitia budovy. Podľa uvedených činností by sa dalo predpokladať, že sa jedná o nebytovú budovu s využitím na obchod a služby, ktorá patrí do odpisovej skupiny 5.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcela by som Vás poprosiť o radu. V tomto účtovaní som začiatočník. Kúpili sme budovu (kedysi to boli dielne) teraz z toho má byť penzión, ktorú rekonštruujeme. Zatiaľ máme všetky náklady na 042. Chcela by som sa spýtať vodovodnú prípojku za 167 EUR, máme odpisovať samostatne alebo ako súčasť OC budovy? Dvere sú súčasťou budovy, zakúpený kartový systém 7500 EUR k dverám je súčasťou OC budovy alebo možeme odpisovať samostatne (komponentne odpisovanie – ktora odpisova skupina)? Na dvere sme zakúpili ozdobnú fóliu môžeme dať priamo do nákladov alebo musíme odpisovať s budovou? Nové okná sú súčasťou OC budovy. Sieťky na okná môžeme dať priamo do nákladov? Ďakujem veľmi za radu
Dobrý deň p. Krištofíková,
ďakujeme za otázku. Budovu v čase zaradenia do účtovníctva musíte správne priradiť odpisovej skupine podľa jej hlavného využitia. Všetko čo má zabezpečiť, aby budovu bolo možné prevádzkovať je potrebné počítať do obstarávacej ceny, a teda aj vodovodnú prípojku by som tam zaradil. Ak sú protihmyzové sieťky nutné napríklad v kuchyni a bez nich Vám budovu neskolaudujú, tak by mali ísť do obstarávacej ceny budovy. Ak sú sieťky na izbách penziónu, tak by mohli ísť aj priamo do nákladov, taktiež aj ozdobná fólia.
Čo sa týka kartového systému. Súčet vstupných cien jednotlivých oddeliteľných súčastí hmotného majetku sa rovná vstupnej cene tohto hmotného majetku.
Pri komponentnom odpisovaní sa jednotlivé oddeliteľné súčasti zaradia do rovnakej odpisovej skupiny, v ktorej je zaradený tento hmotný majetok. Pri budovách a iných stavbách je možné vyčleniť na samostatné odpisovanie len tie jednotlivé oddeliteľné súčasti, ktoré sú uvedené v prílohe č. 1 zákona o dani z príjmov, t. j.
– rozvody počítačových sietí (sú zaradené v 2. odpisovej skupine),
– klimatizačné zariadenia, osobné a nákladné výťahy a eskalátory a pohyblivé schody (sú zaradené v 4. odpisovej skupine).
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
ďakujem veľmi pekne za odpoveď. Ešte mám otázočku, pretože som sa dočítala, že prípojky vodovodné, plynové, kanalizačné sa podľa stavebného zákona považujú za drobné stavby, takže asi by som o nich mala účtovať samostatne a nie spolu s budovou. Zaradiť ich do 4 odpisovej skupiny. Môžem ich začať odpisovať aj keď nie je budova ešte skolaudovaná, ale prípojky už sú napojené a používajú sa? Mesačne platíme za odber vody, plynu aj elektriny
Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
áno správne ste našli, že prípojky sa odpisujú samostatne v odpisovej skupine 4. Keďže sa považujú za samostatné daňové položky, tak od dátumu dodania a privedenia do prevádzky môžete danú položku zaradiť do obchodného majetku a odpisovať.
Ďakujeme za otázku.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, sme softvérová firma, ktorá sídli vo vlastnej budove, kde niektorí zamestnanci firmy tvoria a vyvíjajú softvér, niektorí pracujú ako obchodníci, prevádzkujeme aj maloobchodnú predajňu kancelárskej techniky, pracujú tu aj technici-oprava a údržba kancelárskej techniky. V budove sídli aj celá administratíva firmy, teda konatelia, účtovníci. Do akej odpisovej skupiny zaradím od 1.1.2015 túto budovu?
ďakujem
Dobrý deň p. Matúšová,
podľa toho čo uvádzate si myslím, že budova by mala byť zaradená do odpisovej skupiny 5 ako budova pre obchod a služby. Hlavné využitie budovy podľa mňa je poskytovanie služieb.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, pán Sedliak,
chcela by som vás poprosiť o radu. Firma si vybudovala obchodnú jednotku – maloobchodnú predajňu v nákupnom centre. Keďže to nie je budova v tom pravom slova zmysle, tak ide o stavbu. Moja otázka je do ktorej odpisovej skupiny túto stavbu zaradiť?
Ďakujem
Minichová
Dobrý deň p. Minichová,
neviem si presne predstaviť čo myslíte, ale pravdepodobne nepôjde o budovu z 5 alebo 6 odpisovej skupiny. Skôr by som zvažoval, či sa nejedná o montované budovy, ak nie
sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete. Ak sa jedná o budovu z kovov, tak je to skupina 4 a ak je stavba z dreva alebo plastov, tak odpisová skupina 2. Odporúčal by som aj požiadať o písomné vyjadrenie finančnej správy, aký názor majú na toto zaradenie.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
Firma sa zaoberá výrobou brán čiže klampiarska dielňa, do ktorej skupiny mám zaradiť
túto halu
Dobrý deň,
podľa Vášho opisu by malo ísť o budovu podľa JKSO Haly výrobné pre priemysel, bez žeriavových dráh a tieto budovy patria do skupiny 1251 Priemyselné budovy a odpisujú sa v skupine 5 (20 rokov).
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, chcem sa opýtať, do ktorej odpisovej skupiny zaradím nebytovú budovu, v ktorej máme kancelárie, chodby, dielne, sklady , garáže a kotolňu .
Dielne a sklady tvoria 40% úžitkovej plochy. Neviem, aký priestor je garáž, chodba a kotolňa.
Momentálne máme túto budovu ako celok zaradenú od 1.1.2015 v 6 odpisovej skupine.
ďakujem Alena Bundilová
Dobrý deň, aké je využitie budovy? Vykonáva sa tam nejaká výroba alebo administratíva, prípadne poskytujete skladové priestory?
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, budovu prenajímame firmám na základe zmlúv. Firma, ktorá má prenajaté priestory na výrobu a má aj sklady, považujem celý priestor na podnikanie ako výrobný.
Ďalej prenajímame priestor firme, kde má v zmluve uvedený iba prenájom kancelárie a garáže, ďalej prenajímame priestor firme, ktorá má v zmluve iba garáže.Zo zmluvy vôbec nie je jasné, či je v garáži výroba, alebo nie.Neviem garáže špecifikovať ako výrobné alebo nevýrobné priestory.V budove je aj kotolňa, ktorá vykuruje budovu.V budove prenajímame aj administratívne priestory a máme tam archív.
ďakujem Alena Bundilová
Dobrý deň p. Bundilová,
podľa toho čo uvádzate by mohla byť budova zaradená podľa využitia do skupiny 125 Priemyselné budovy a sklady alebo 1242 Garážové budovy. Obe patria do odpisovej skupiny 5, a teda doba odpisovania 20 rokov. Nezabudnite pri uplatňovaní odpisov budovy na prenájom postupovať podľa § 19 ods. 3 písm. a) zákona o dani z príjmov, ktorý platí od 1.1.2015.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobry den, kupil som byt este v roku 2008 a v marci 2015 som ho zacal prenajimat. Prenajimam ho podla paragrafu 6 ods 3 zakona o dani z prijmov. Je zaradeny do obchodneho majetku od 1. 3. 2015. Do ktorej odpisovej skupiny ho zaradim.
Odpisova skupina 6 – Bytové budovy (jednobytové, dvojbytové aj viacbytové)
Odpisova skupina 5 – Budovy pre obchod a služby, kedze ponukam sluzbu prenajom
Dakujem.
Dobrý deň p. Edwards,
jedná sa o bytové budovy a tie patria do odpisovej skupiny 6. Využitie budovy je na bývanie.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobry den pan Ing. Sedliak, moj danovy poradca mi odpovedal nasledovne:
Vzhledem k tomu, že jste nekoupil bytový dům, ale jde o koupi dvou samostatných bytových jednotek, půjde o pátou odpisovou skupinu.
Teraz som z toho zmateny. Vy hovorite 6. skupina a moj danovy poradca 5. skupina. Teraz neviem, co mam urobit.
Dakujem.
Dobrý deň, podľa stavebného zákona a konkrétne § 43a členenie stavieb uvádza bytové a nebytové budovy, kde je definovaná bytová budova, bytový dom aj byt. Tieto všetky patria medzi budovy určené na bývanie. Podľa stanoviska finančnej správy taktiež sa jedná v prípade bytu o odpisovú skupinu 6. Prosíme Vás o uvedenie konkrétneho zaradenia podľa klasifikácie stavieb do skupiny 5 od Vášho daňového poradcu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dakujem Vam za Vasu odpoved pan Ing. Sedliak. Preposlal som ju danovemu poradcovi a cakam na jeho odpoved. Ak Vam mam pravdu povedat, tiez sa skor pripajam k Vasej odpovedi, ako k odpovedi toho poradcu.
Este mala otazocka ohladom datumu zaradenia bytu do obchodneho majetku, t. j. od kedy budeme o nom uctovat resp. vies danovu evidenciu si urcujeme my, alebo je to viazane na zacatie podpisania prvej najomnej zmluvy?
A co je na tom pravdy, ze byt do obchodneho majetku zaradujeme v zostatkovej cene. Vychadza sa z obstaravacej ceny bytu minus hodnota pozemku minus odpisy za roky, kedy byt nebol zaradeny v obchodnom majetku, cize odpisy, o ktore sme uz prisli a uz nikdy si ich nemozeme uplatnit. (obdobie od kupy bytu do zaradenia do obchodneho majetku)
Ak som nepridal komentar k teme, tak sa ospravedlnujem. V kazdom pripade Vam dakujem aj za Vase predosle odpovede. Vidiet, ze sa vyznate a mate bohate znalosti v oblasti.
Dakujem.
Dobry den pan Ing. Sedliak,
mali ste pravdu s tou 6. odpisovou skupinou.
Odpoved danovnicky: Pri predpoklade, ze byt prenajimate na nevyrobne, neobchodne ucely ano bude odpisova skupina 6 a doba odpisovania 40 rokov.
Dakujem.
Sme radi, že sme Vám pomohli.
Ďakujeme
Tím Ekonoom.sk s.r.o.
Ďakujem
Alena Bundilová
Dobrý deň,
kúpnu zmluvu na kúpu bytu som uzavrel 24/09/2010, vklad do katastra nehnuteľností bol 15/12/2010 a byt som zaradil do obchodného majetku 15/05/2015 – deň začatia prenájmu.
Ako budú vyzerať odpisy, keď kúpna cena bola stanovená za byt, parkovacie miesto a pozemok spolu? Pozemok sa neodpisuje. Parkovacie miesto je v 5. odpisovej skupine a byt v 6. odpisovej skupine.
Za roky nevyužívania hmotného majetku na zabezpečenie zdaniteľného príjmu sa odpisy neuplatňujú. Pri výpočte týchto ušlých odpisov budem vychádzať už z nového zákona? Čiže Vstupná cena / 40 / 12 bude mesačný odpis, ktorý vynásobím počtom mesiacov od podpísania kúpnej zmluvy alebo povolenia vkladu (neviem, ktorý dátum je správny) až po dátum zaradenia do obchodného majetku? Alebo za obdobie pred rokom 2015 budem musieť vychádzať podľa starých zákonov a vypočítať mesačný odpis ako vstupná cena / 20 / 12?
Ďakujem Vám veľmi pekne.
Ján
Dobrý deň,
odpisové skupiny ste správne zaradili. Odpisovať sa začína až dňom zaradenia majetku do obchodného majetku – začína sa o ňom účtovať. Odpisovať budete samostatne parkovacie miesto a byt. Vychádzať musíte vždy z aktuálne platnej legislatívy. V roku 2015 si uplatníte len pomernú časť odpisov podľa počtu mesiacov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, ďakujem Vám za Vašu odpoveď. Chcel by som sa ešte upevniť v tom, či som to pochopil správne. Ak mám vychádzať z aktuálnej platnej legislatívy pri výpočte odpisov, tak pri preradení majetku z osobného užívania FO do obchodného majetku, sa za roky nevyužívania hmotného majetku na zabezpečenie zdaniteľného príjmu odpisy neuplatňujú (paragraf 25 ods 1d).
Čiže ak obstarávacia cena bola 40 000€ podľa KZ zo dňa 24/09/2010, tak neuplatnený odpis, o ktorý som už prišiel bude 40 000€ / 40 / 12 = 83,33€ za mesiac, t. j. od 24/09/2010 do 15/05/2015 je 56 mesiacov x 84€ = 4 667€, tak tento odpis si už nebudem môcť uplatniť.
Alebo ste mysleli aktuálne platnú legislatívu v každom roku 2010 – 2015. To by bolo 5 ročné daňové odpisy 5 x 2 000€ (ročný odpis) = 10 000€ + 4 mesiace v roku 2015, čo je 334€. Suma o ktorú som už prišiel a nebudem môcť odpisovať bude 10 334€.
Ďakujem,
Ján
Dobrý deň,
nie nie, Vy začínate odpisovať až od dátumu zaradenia majetku do obchodného. To znamená, že byt bude vyzerať takto 40 000€/480 = 83,33€ a v roku 2015 odpíšete 666,64€. Rok 2016 999,96 € atď. Neprišli ste o žiadny odpis spätne lebo majetok nebol zaradený ako obchodný, a teda ste ho ani nemohli odpisovať. Od roku 2015 začínate celú dobu odpisovania 40 rokov v prípade bytu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobry den,
ja som Vam asi nedal uplne informacie, som FO nepodnikatel – dochodca a byt som preradil z osobneho do obchodneho majetku. A zakon o DzP hovori nasledovne.
§ 25 ZDP
(1) Vstupnou cenou hmotného majetku a nehmotného majetku je
d) cena určená podľa písmen a) až c) pri preradení majetku z osobného užívania fyzickej
osoby do obchodného majetku alebo u daňovníka nezaloženého alebo nezriadeného na
podnikanie pri začatí používania majetku na činnosť, z ktorej príjmy sú predmetom dane,
pričom za roky nevyužívania hmotného majetku a nehmotného majetku na zabezpečenie
zdaniteľného príjmu sa odpisy neuplatňujú,
Takze ja stale mozem uplatnit tie odpisy tak ci tak.
Dakujem,
Jan
Dobry den,
Teraz som z toho v pomykove. Neviem, co hovori ten zakon, ze si tie odpisy za roky uzivania bytu, ked nebol zaradeny v obchodnom majetku,nemozem uplatnit. Vedeli by ste mi to vysvetlit, prosim, pan Sedliak.
Dakujem.
Dobrý deň,
odpisovať môžete dlhodobý hmotný majetok v obstarávacej cene vyššej ako 1700 eur s dobou použiteľnosti dlhšou ako 1 rok. Tieto podmienky Váš byt spĺňa. Až v roku 2015 ste zaradili byt do obchodného majetku, a preto Vám vzniká nárok na uplatnenie odpisu z predmetného majetku. Zákon hovorí, že odpis uplatňujete až keď budova slúži na zabezpečenie zdaniteľných príjmov čo je až po zaradení majetku do obchodného. Lebo do roku 2015 ste byt využívali Vy a nebol predmetom zdaniteľných príjmov. Čiže odpisovať celú hodnotu začínate od dátumu zaradenia do obchodného majetku.
Ďakujeme
Ďakujem Vám pán Inžinier.
Dobrý deň,
prosím o radu – do ktorej odpisovej skupiny zaradiť zrubovú predajnú chatku? Je drevenná, možno ju premiestňovať, ale nie je na kolieskach.
Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
malo by sa jednať o odpisovú skupinu 2 (doba odpisovania 6 rokov) a konkrétne Montované stavby z dreva ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
sme spoluvlastníkom budovy – polyfunkčného domu, ktorá pozostáva z bytov a nebytových priestorov ( dva obchodné priestory ). K bytom patria i pivničné priestory a garážové státie a podiel na ďalších spoločných častiach domu.
Uvedené priestory prevažne prenajímame, časť priestorov slúži pre účely zriadenia sídla spoločnosti.
Jeden bytový priestor slúži pre účely sídla našej spoločnosti. Druhý bytový priestor sa prenajíma inému subjektu. Tento subjekt má v ňom zriadenú advokátsku kanceláriu a poskytuje tu právne služby.
Ďalší obchodný priestor ( nebytový priestor ) je prenajatý a je v ňom aktuálne prevádzka, ktorú využívajú sprostredkovatelia poistenia pre účely svojho podnikania – poskytovanie služieb.
V druhom nebytovom priestore je umiestnená maloobchodná predajňa.
Pokiaľ ide o využitie úžitkovej plochy, tak prevažná časť nami vlastnených priestorov ( prevažná časť úžitkovej plochy ) je prenajímaná a nájomcovia priestor používajú za účelom poskytovania služieb resp. vykonávania maloobchodnej činnosti. Nájomcovia najmä v nebytových priestoroch sa často aj v priebehu roka striedajú, ich predmet podnikania je však vždy buď maloobchodná činnosť alebo poskytovanie služieb – projekčných, účtovných, poistných, poradenských a pod…..
Do ktorej odpisovej skupiny zaradiť nami vlastnené bytové a nebytové priestory?
Je potrebné zmeniť zaradenie v prípade, ak v priebehu roka sa zmení nájomca z maloobchodnej predajne na subjekt poskytujúci služby, ktorý de facto priestor využíva ako „kancelársky“?
Ďakujem za odpoveď.
Ďurmanová
Dobrý deň p. Ďurmanová,
podľa toho čo uvádzate, že hlavné využitie je určené pre podnikanie a priestory sú využívané pre poskytovanie predaja tovarov alebo služieb, tak by som budovu zaradil do skupiny 1230 Budovy pre obchod a služby na 20 rokov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobry den,
prosim Vas, prenajimam obchodny priestor/kaviaren/ v bytovom komplexe, doteraz som
odpisovala 20 rokov, po novom mam odpisovu skupinu 5 alebo 6?
Dakujem.
Silvia
Dobrý deň p. Somorovská,
tento problém sme už riešili a jedná sa o 801 84 budovy jedální, reštaurácií a kaviarní, ktorá patrí medzi budovy pre obchod a služby. Tie sa odpisujú 20 rokov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dakujem.
Dobrý deň som vlastníkom bytového domu,ktorý pozostáva z prízemia, kde sú priestory v prenájme ,kaderníctvo a manikúra.Vo vrchnej časti v podkroví sú tri bytové jednotky,ktoré slúžia len na bývanie. Spodná plocha ,ktorá slúži na podnikanie je väčšie ako podkrovie.
Do ktorej odpisovej skupiny mám zaradiť uvedený bytový dom?
Ďakujem za odpoveď.
S pozdravom Šurik
Dobrý deň p. Šurik,
vo Vašom prípade by sa malo jednať o odpisovú skupinu 5, a to budovy pre obchod a služby. Za bytovú by sa považovala až v prípade, že by najmenej 50 percent podlahovej plochy bolo určených na ubytovanie. Vtedy by sme uvažovali o odpisovej skupine 6.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcem sa opýtať ako správne zaradiť – nebytový priestor ( NZZ – ambulancie ktorá pozostáva z dvoch miestností v budove ) do OS 5. alebo 6. Zastávam názor, že podľa klasifikácie stavieb – 1264 Nemocničné budovy a zdravotnícke zariadenia, ktorá sa nachádza v odpisovej skupine 6 a odpisuje sa 40 rokov. Je to správne ?
Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
áno uvažujete správne o odpisovej skupine 6.
Ďakujeme
Dobrý deň, po prečítaní vašich komentárov mám objasnené všetky problémy, ktoré ma trápili v súvislosti s určením odpisovej skupiny, ste super, ďakujem.
Janka Grbáliková
Dobrý deň p. Grbáliková,
ďakujeme za Váš komentár, teší nás to ak aspoň pár podnikateľom pomôžeme. Snažíme sa zrozumiteľne vychádzať z aktuálnej legislatívy, ktorá často nie je jednoznačná.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
sme spoločnosť ktorá sa zaoberá predovšetkým prepravou tovaru. Odkúpili sme staršiu budovu, ktorú sme prerobili. Budovu neprenajímame, využívame ju len pre vlastné účely a jej využitie je nasledovné. Kancelária, šatne pre zamestnancov, sprchy a toalety, kuchynka, skladové priestory, dielňa, oddychová miestnosť pre zamestnancov, jednoizbový byt pre zamestnanca, ktorý na firme prespáva v prípade potreby.
Prosím Vás o pomoc pri správnom zaradení budovy do odpisovej skupiny.
Vopred veľmi pekne ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň p. Radakovičová,
predpokladám, že najväčšiu plochu budú zaberať dielne pre opravu a údržbu vozidiel, ktoré budú aj hlavným využitím budovy, a teda budovu by som zaradil do triedy 1241 Budovy pre dopravu, budovy pre elektronické komunikácie, stanice, terminály a pridružené budovy. Je to odpisová skupina 5 (20 rokov odpisovania).
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
poprosím o informáciu, do ktorej odpisovej skupiny máme zaradiť sanitárny kontajner (2 WC, 2 umývadlá), oceľový zváraný rám, vnútorné steny sú z drevotrieskovej dosky, súčasťou je elektrická inštalácia, plastové okná, kovové dvere a je napojený na vodu a odpad.
Ďakujem veľmi pekne.
Dobrý deň,
jedná sa teda o doplnkovú drobnú stavbu? Je táto stavba spojená pevne so zmenou? Má dočasný charakter alebo trvalý? Uvažoval by som o odpisovej skupine 4 a konkrétne Drobné stavby vymedzené osobitným predpisom.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
V máji 2015 spoločnosť zakúpila použitý Shellbox 5 miestny v cene bez DPH 5 148,21 EUR. Bolo mi povedané že sa jedná o prenosný obytný dom. Poprosila by som o radu do akej odpisovej skupiny správne tento dom zaradiť. Ďakujem veľmi pekne za odpoveď.
Dobrý deň p. Chorvatovičová,
ak sa jedná o obytný dom, ktorý nie je pevne spojený so zemou a nie je pripojený na inžinierske siete, tak v prípade, že obytný dom je z dreva – odpisová skupina 2. Ak je obytný dom z betónu alebo z kovov, tak odpisová skupina 4. Ak je spojený so zemou a napojený na inžinierske siete, považuje sa za budovu určenú na bývanie, a to je odpisová skupina 6.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobry den,planujem kupit chatu a mat ju vo vlastnictve sro, chcel by som ju taktiez prenajimat,
kolko rokov sa moze odpisovat ? Dakujem za odpoved
Dobrý deň p. Bottyan,
chatu zaraďujeme podľa jednotnej klasifikácie stavebných objektov do kategórie 803 8, ktoré patria medzi bytové budovy. Tie odpisujeme 40 rokov, teda odpisová skupina 6.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
prenajímame budovu na administratívne účely, s nájomcom sme sa dohodli že môže svoje priestory vybaviť klimatizáciou na svoje náklady (5.000 eur) a môže ju odpisovať. Do akej odpisovej skupiny ju ma zaradiť, keď mu nebude slúžiť na výrobné účely.
ďakujem
M.Bováčová
Dobrý deň p. Bováčová,
klimatizačné zariadenia patria do odpisovej skupiny 4.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
dobrý deň
Máme budovu,ktorá bola zaradená do majetku v roku 2014. Na prízemí sa nachádza reštaurácia, jedáleň,kuchyňa-tento priestor je v nájme.
na poschodí sa nachádzajú sklady, ktoré sa využívajú pre vlastnú potrebu. Budovu zaradím do 5 odpisovej skupiny, ale nebude sa ma týkať §19 ods.3písm.a
Dobrý deň,
budovu ste správne zaradili do odpisovej skupiny. Ak je Váš príjem za nájom za pomernú časť z priestorov, ktoré prenajímate za rok nižší ako pomerná časť odpisov za rok, tak postupujete podľa uvedeného usmernenia.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
ďakujem
Dobrý deň,
ako odpíšem kancelársky kontajner, zakúený v hodnote 7000 eur,ktorý je napojený iba na el.
prípojku Ďakujem
Dobrý deň,
ak sa nejedná o stavbu, tak záleží z čoho je kontajner vyrobený. Ak sa jedná o montovanú budovu z dreva alebo z plastov tak odpisová skupina 2. Ak montovanú budovu z betónu alebo z kovu tak odpisová skupina 4.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Prosím Vás o odpoveď:
Máme kúpenú budovu starej školy od r. 2010. Odpisujeme ju a chceli by sme ju prenajímať, ale ešte sme nemali žiadny zdaniteľný príjem z prenájmu, nakoľko stále hľadáme nájomcu na túto budovu. Do akej odp. skupiny zaradím túto budovu a môžem uplatniť daňové a účtovné odpisy za r. 2015?
Taktiež v novembri 2015 sme kúpili priemyselnú budovu a tiež by sme ju chceli prenajímať, ale ešte nemáme nájomcu. Môžeme si za toto kratšie obdobie uplatniť odpisy, keď nemáme žiadny zdaniteľný príjem z prenájmu? Možno ak nenájdeme nájomcu, skúsime ju využívať my ako firma na výrobu, ale to nevieme na 100 %.
Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
budovu musíte zaradiť do odpisovej skupiny podľa využitia. Z Vášho popisu nie je jasné aké využitie budova školy bude mať (kancelárie, obchody, prevádzka, výroba atď.) Budovu môžete odpisovať aj napriek tomu, že ste nedosiahli zdaniteľný príjem, ale v budúcnosti ho dosahovať budete. Pozor pri budovách na prenájom môžete uplatniť ročný odpis len do výšky príjmu (výnosu) z prenájmu. Postupujete podľa §19 ods 3a) zákona o dani z príjmov. Môžete.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, prosím o radu. Obchodná spoločnosť kúpila byť/apartmán za účelom prenájmu. Taktiež kúpili nebytový priestor a mali tiež vyfakturovaný nábytok a spotrebiče. Byt zaradím do 6 odpisovej skupiny spolu s nábytkom a nebytový priestor (najskôr bude využívaný nájomníky na odkladanie lyži, kočíkov a pod) do 5 skupiny?
Dobrý deň,
áno, budova využívaná na ubytovanie sa zaraďuje do odpisovej skupiny 6, a teda odpisuje sa 40 rokov. Ak nebytový priestor je súčasťou budovy, ale je len menšou časťou budovy (podľa rozlohy – pivnica atď), tak sa radí spolu ako jedna budova do odpisovej skupiny 6. Nerozdeľujete to. Čo sa týka nábytku a spotrebičov tie sa považujú z daňového pohľadu za samostatné položky a nie ako súčasť budovy.
Ďakujeme za otázku.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
FO podnikateľ vlastní od roku 2012 polyfunkčnú budovu, kde sa na prízemí nachádza Reštaurácia a Hostinec, kde je v jednej časti umiestnená bowlingová dráha a na poschodí sú kancelárske priestory. Keďže od 1.1.2015 bola zmena v spôsobe odpisovania budov preraďuje budovu z odpisovej skupiny 4 do odpisovej skupiny 5 alebo 6, podľa toho, ktorá odpisová skupina prevláda. Prosím Vás, do ktorej odpisovej skupiny má podnikateľ zaradiť prízemie budovy, t.j. Reštauráciu + Hostinec s bowlingom? Poschodie zaraďuje do 6. odpisovej skupiny.
Vopred Vám ďakujem za odpoveď
Dobrý deň,
ak je podnikateľ výlučný majiteľ budovy tak si poschodia nerozdeľuje napriek tomu, že majú rôzne využitia. Pre správne zaradenie do odpisovej skupiny musí porovnať úžitkovú plochu priestorov pre jednotlivé využitia. Tá s najväčšou plochou sa bude považovať za predmetnú a podľa nej sa zaradí do 5 alebo 6 odpisovej skupiny. Pri výpočte úžitkovej plochy sa nepočítajú prechodné plochy ako schodiská, výťahy, pomocné plochy, priečky a podobne.
Ďakujeme za otázku.
Ing. Matej Sedliak
Dobry den pán Sedliak
prosim Vas vinaren sa odpisuje rovnako ako bar v odp.skupine V.? 5-1 Budovy (nie 5.2 inzinierske stavby -ano? 20 rokov..
a do ktorej KP zaradit plynovu,kanalyzacnu,vodovodnu pripojku? skupina 4, a KP ktora?
Ďakujem velmi pekne za odpoveď
Dobrý deň,
áno vináreň sa odpisuje v 5 odpisovej skupine (20 rokov). Prípojky sa považujú za súčasť budovy, a teda neodpisujú sa samostatne. Samostatné odpisovanie je možné len pre klimatizačne zariadenia, výťahy a eskalátory.
Ďakujeme za otázku.
Ing. Matej Sedliak
Vážený pán Sedliak, prosím o radu: nájomca zakúpil do svojej ambulancie klimatizáciu v cene 1.100,– eur. Musí ju po súhlase prenajímateľa odpisovať v odp.skup.4, alebo ju môže zaradiť priamo do výdavkov? Klimatizácia nie je zabudovaná do stien, tzn.neboli robené žiadne stavebné zásahy, iba uchytenie s plastovým vývodom z okna.
Ďakujem a želám všetko dobré
Dobrý deň,
Vaša klimatizácia nespĺňa podmienky pre odpisovanie, a teda bude zaradená priamo do nákladov.
Ďakujeme za otázku.
Ing. Matej Sedliak
Vážený pán Sedliak, prosím o radu: Sme stavebná firma a nemáme v živnostenskom rekreačné služby. Chceme kúpiť chatku s pozemkom pri Senci len na rekreácie našich zamestnancov.
Môže sa takáto chatka odpisovať a koľko ?
Ďakujem velmi pekne za odpoveď
Dobrý deň,
z Vašej otázky neviem, či sa jedná o stavbu alebo o montovanú budovu bez pripojenia na inžinierske siete, ale určite sa takáto budova odpisuje. Ak je to stavba, tak sk. 6 (40 rokov). Takýto daňový výdavok by mohol byť polemický, či nie je využívaný aj na osobné účely. Riešením by mohlo byť neuplatnenie všetkých daňových výdavkov v plnej miere, ale pomerne. Pozemky sa neodpisujú.
Ďakujeme za otázku.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, veľmi užitočné informácie. Poprosila by som aj ja o radu. Neviem kam správne zaradiť budovu archívu.
Za odpoveď vopred ďakujem.
Dobrý deň,
ďakujeme za pozitívnu reakciu. Budova archívu je v jednotnej klasifikácii stavebných objektov pod označením 801 46 budovy knihovní a archívov. Táto kategória patrí do skupiny 126 klasifikácie stavieb a tie sú odpisovou skupinou 6 (doba odpisovania 40 rokov).
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcem Vás poprosiť o radu. V roku 2009 sme kúpili do našej SRO budovu, ktorá sa začala rekonštruovať a prerábať na prízemí na kaviareň a na poschodí ubytovanie /penzión/. Postupom času sa konateľ rozhodol urobiť prístavbu ku tejto budove a to následovne : v podzemí sa urobili podzemné garáže, na prízemí reštaurácia a nad tým všetkým sa urobili ďalšie izby na ubytovanie /penzión/. Nie som si istá či zaradiť celú budovu do 6 triedy, keďže bude slúžiť na reštauračné ale aj ubytovacie služby. Budova zatiaľ nie je skolaudovaná. Po kolaudácii sa určite okamžite nespustí prevádzka, nakoľko bude potrebné prijať personál a doriešiť ešte ďalšie detaily . Je možné hneď po kolaudácii začať odpisovanie, keďže budova ešte nebude slúžiť na podnikanie.
Ďakujem pekne za odpoveď.
Dobrý deň p. Vaňová,
podľa môjho názoru sa jedná o hotelovú budovu, ktorá patrí do odpisovej skupiny 6. Keďže o budove už bolo predtým pravdepodobne účtované, teraz došlo k technickému zhodnoteniu tak bude potrebné budovu po dokončení zhodnotenia preúčtovať vrátane zvýšenia hodnoty do odpisovej skupiny 6. Následné vybavenie penziónu alebo reštaurácie už do odpisov nepôjde. Áno je možné budovu odpisovať aj keď sa ešte vybavuje zariadením.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcem Vás poprosiť o radu, pomaly ideme kolaudovať firemný penzión + reštaurácia a začínaťm robiť karty HIM, je vzduchotechnika a klimatizácia v tej iste odpisovej skupine, t.j. 4 /4-17/, lebo
sa nikde neviem ku tomu dopátrať.
Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
myslím, že by to tak mohlo byť a z môjho pohľadu sa jedná o veľmi podobné zariadenia, ktoré majú za účel výmenu vzduchu v priestoroch. Ak si chcete byť 100% istá tak bude najlepšie tento dotaz poslať na finančnú správu, kde Vám dajú záväzné písomné stanovisko.
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem pekne za Vašu odpoveď.
Dobrý deň, pán inžinier,
sme škola, ktorá sídli vedľa hlavnej cesty. Kvôli vysokému hluku v triedach RÚVZ namieta, v roku 2015 sme postavili okolo budovy protihlukovú stenu (drevenú), hodnota 50 000 €, stena však tiež nie je skolaudovaná, pretože hluk v niektorých triedach stále presahuje určené hodnoty. Protihlukovú stenu zatiaľ vedieme v účtovníctve na účte 042 – Obstaranie dlhodobého majetku a neodpisujeme ju. Do ktorej odpisovej skupiny by sme ju mali zaradiť? Máme ju preúčtovať na účet 094 a začať odpisovať?
Veľmi pekne ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
podľa môjho názoru sa jedná o inžiniersku stavbu podľa JKSO je to 815 2 Objekty pozemné zvláštne – oplotenie. Túto problematiku by som však riešil priamo s finančnou správou a požiadal písomné stanovisko.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
sme s.r.o., ktorá začína s výstavbou výrobnej haly. Zatiaľ som všetky náklady dávala na jeden účet obstarania 042, no teraz mám faktúru za výstavbu príjazdovej cesty pre stavbu výrobnej haly a neviem čo s ňou. Patrí k obstarávacej cene haly alebo to je samostatná stavba? Alebo čo všetko pri takejto výstavbe sa berie ako samostatná stavba (dvor, oplotenie…)?
Ďakujem za odpoveď
Dobrý deň p. Rákošová,
jedná sa v tomto prípade o drobné stavby, ktoré sú súčasťou stavby a majú doplnkový charakter k výrobnej hale a teda sa považujú ako jedna stavba. Ak by bola k výrobnej hale postavená aj iná budova s iným technickým významom, tak by sa mohla považovať za samostatnú budovu (napr. reštauračné zariadenie).
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň.
Prosím o rady:
Postavili sme svojpomocne prístrešok- drobná stavba, ktorý bol povolený na dobu dočasnú
10 rokov.Náklady boli vo výške cca.1000 EUR. Máme drobnú stavbu odpisovať a na koľko rokov?
V budove prenajímame priestory na služby, kancelárie, obchod.Odpisujem 40 rokov, podľa plochy by som mala 20 rokov.Urobím opravu, ale čo keď sa zmenia v budúcnosti nájomcovia napr.na kancelárie a zmení sa plocha , podľa ktorej by sa malo odpisovať 40 rokov.
Výška nájmu , v ktorom sú aj energie a ost. je bude menšia ako odpisy, lebo časť budovy využívame pre svoju podnikatelskú činnosť. Môžeme uplatniť celé odpisy?
Dobrý deň,
1. Podľa stavebného zákona má drobná stavba doplnkovú funkciu k hlavnej stavbe a teda sa odpisuje buď spolu s hlavnou stavbou alebo ak má samostatný technologický význam tak samostatne.
2. Istejšie je v tom prípade odpisovať budovu 40 rokov.
3. Ak sa budova používa výhradne na podnikanie, tak samozrejme môžete použiť celé odpisy.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcela by som od Vás radu, vzhľadom k tomu, že už mám zo zaraďovania HIM trošku chaos.
Naša SRO postavila svojpomocne Penzión + reštauráciu, kolaudácia bude až v roku 2017. Robím už pomaly karty HIM kvôli zaradeniu do odpisových skupín a mám faktúry za nákup svietidiel
/lustre, nočné lampy a pod./vrátane žiaroviek, sú súčasťou elektroinštalácie stavby a odpisujú sa spolu s budovu, alebo ich mám odpisovať samostatne v 2. odpisovej skupine?
Ďakujem pekne za odpoveď.
VAŇOVÁ Henrieta, účtovníčka
Dobrý deň pani Vaňová,
podľa Zákona o dani z príjmov ako aj podľa môjho názoru svietidlá, lustre, nočné lampy a pod. vrátane žiaroviek nie sú súčasťou elektroinštalácie stavby. Odpisovanie takýchto spotrebných materiálov by robil problém pri ich výmene, škody, opravy atď. Odporúčam nákup takýchto predmetov buď evidovať ako drobný majetok následne aj viesť evidenciu, alebo vychádzať zo smernice, kde máte určite zadefinované od akej sumy sa účtuje ako majetok.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň,
prosím Vás o radu: do akej odpisovej skupiny je potrebné zaradiť vonkajšie detské ihrisko, patriace reštaurácii?
Ďakujem pekne za odpoveď.
Dobrý deň,
existuje v inžinierskych stavbách odpisovať aj športové ihriská, ale to súvisí skôr keď majú samostatný význam Vo Vašom prípade asi ide o súčasť reštaurácie ako doplnok, čiže by som to odpisoval zároveň s budovou reštaurácie.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcem Vás poprosiť o radu pri zaraďovaní a odpisovaní majetku a to :
1./ faktúra od Východosl. distribučnej spoločnosti za pripojovací poplatok ku el. energii v sume
2.180,– Eur bez DPH, bude sa odpisovať spolu s novostavbou, ku ktorej patrí, alebo samostatne ?
2./ výroba zrkadiel + lepenie na stenu do kúpeľní v izbách penziónu v sume 1.157,– Eur bez DPH sa bude odpisovať ako súčasť stavby, alebo samostatne ? Sú lepené pevne na stenu, nie je možné ich odobrať.
3./ dodanie + lepenie koberca, ktorý je inštalovaný na chodbách penziónu v hodnote 14.800,– Eur bez DPH sa bude odpisovať samostatne, alebo ako súčasť stavby, je pevne prilepený ku podlahe ?
Ďakujem veľmi pekne za Vaše odpovede.
VAŇOVÁ Henrieta, účtovníčka
Dobrý deň,
vidím, že vo Vašom prípade sa jedná o komplexné posúdenie jednotlivých nákladových položiek v rámci budovy. Ak máte záujem, vieme sa tomu detailne venovať v rámci poradenstva.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem pekne za odpoveď, budem o tom informovať vedenie firmy.
VAŇOVÁ Henrieta
účtovníčka
Dobrý deň, poprosím o radu do ktorej odpisovej skupiny zaradiť multifunkčné ihrisko, ktoré si chceme dať vybudovať – ide v podstate iba o povrch bez nejakých preliezok a pod. celková cena bude cca 3700€
Dobrý deň,
ide o klasifikáciu stavieb s kódom 241, kde sa nachádzajú športové a rekreačné stavby. Patria medzi inžinierske stavby a odpisujú sa v skupine 6.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, poprosím o radu do ktorej odpisovej skupiny zaradiť podzemnú garáž, ktorá sa nachádza v bytovom dome a kupuje ju sro, ktorá má sídlo firmy aj prevádzku na inej adrese ako je tento bytový dom.
Ďakujem pekne za Vašu odpoveď
Dobrý deň p. Valachová,
podzemné garáže patria do klasifikácie s kódom 1242 ako Garážové budovy a odpisujú sa v skupine 5. Nájdete v článku https://www.ekonoom.sk/danove-vydavky/klasifikacia-budov-v-uctovnictve/
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň p. Ing. , prosím vás o radu. Vybudovali sme výrobnú halu, ešte nie je do dnešného dňa skolaudovaná. V 9. mesiaci sme tam premiestnili výrobnú linku, na ktorej sa už vyrába. V 10. mesiaci sme vonku osadili vonkajšiu požiarnu nádrž, lebo v blízkosti nie je dostačujúci zdroj vody. Môžem už v 10. mesiaci zaradiť túto nádrž do používania do 4. odp. skupiny? Ďakujem za skorú odpoveď.
Dobrý deň,
ak už je budova technicky vybavená na výkon podnikateľskej činnosti a bola dokončená stavba, môžete ju zaradiť v danej sume do obchodného majetku a odpisovať. Nie som si však istý či pôjde vo Vašom prípade o odpisovú skupinu 4. Treba si zvážiť či to nie je odpisová skupina 5 – 1251 Priemyselné budovy. Závisí to od definície, či sa jedná o montovanú budovu, ktorá nie je považovaná za samostatný stavebný objekt pripojený na inžinierske siete. Vtedy to bude odpisová skupina 4. Postupovať treba podľa Stavebného zákona.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
prosím Vás, do akej odpisovej skupiny patrí lekáreň, ktorá je umiestnená v spodnej časti bytového domu?
Priestory lekárne odkúpil v r.2015 ich majiteľ a prenajíma ich ako nebytový priestor inej s.r.o. prevádzkujúcej v nich lekáreň.
V LV je písaný druh nebytového priestoru Zariadenie zdravotníckej a sociálnej starostlivosti.
Nevieme sa dohodnúť, či ide o odpisovú skupinu 5 alebo 6.
Ďakujem Vám
Dobrý deň p. Minichová,
keďže sa využíva ako zdravotnícke zariadenie (patria sem aj lekárne) tak podľa klasifikácie ide o kategóriu 1264 Nemocničné budovy a zdravotnícke zariadenia, ktoré patria do odpisovej skupiny 6.
Ing. Matej Sedliak
Veľmi pekne ďakujem za rýchlu odpoveď.
M. Minichová
Dobrý deň,
poprosila by som Vás o radu do akej odpisovej skupiny zaradiť čističku odpadových
vôd. Nakoľko naše zariadenie domova sociálnych služieb nie je pripojené na verejnú
kanalizáciu, v r. 2016 sme vybudovali čističku odpadových vôd. Nie sme si istí, či ide
o technické zhodnotenie budovy a bude sa odpisovať spolu s budovou, alebo samostatne
a v akej odpisovej skupine.
Veľmi pekne ďakujeme za odpoveď
E.Tománková
Dobrý deň p. Tománková,
budovy čističky odpadových vôd nájdeme v JKSO pod označením 814 19 nádrže a záchytky pozemné čistiarní odpadových vôd ostatné. Tieto sa odpisujú ako 1252 Nádrže, silá a sklady v odpisovej skupine 5. Otázka však je či sa to považuje za samostatný stavebný objekt alebo technické zhodnotenie budovy. Podľa môjho názoru pôjde o zhodnotenie budovy DSS, ale pre istotu Vám odporúčam napísať písomný dopyt na finančnú správu a požiadať ich o vyjadrenie.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň p. Ing. M.Sedliak,
veľmi pekne Vám ďakujem za odpoveď.
s pozdravom E.Tománková
Dobrý deň,
poprosím Vás o názor na zatriedenie nebytového priestoru.
Realitná spoločnosť kúpila nebytový priestor v bytovom dome (vchod bude priamo z ulice), kde bude vykonávať realitnú činnosť. Budú tam chodievať klienti podpiovať zmluvy, radiť sa, prezerať si ponuky atď. Neviem či zaradiť do 5 alebo 6.
V princípe mi nie je jasný rozdiel medzi admistratívou a službami.
Ďakujem veľmi pekne
Dobrý deň,
vo Vašom prípade by malo ísť o skupinu budov 1230 Budovy pre obchod a služby, keďže sa jedná o poskytovanie realitných služieb. Tie sa odpisujú v skupine 5 (20 rokov).
Ing. Matej Sedliak
Veľmi pekne ďakujem za odpoveď
Dobry den, prosim VAs danovy urad mi dal ine vyjadrenie, je mozne toto s Vami prekonzultovat ?
Dakujem pekne
Michaela
Dobrý deň,
ozvite sa na uctovnictvo@ekonoom.sk
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
poprosila by som Vás o radu.
Firma, s.r.o. (platca DPH) si na 20 rokov prenajala budovu, ktorú zrekonštruuje. V zmluve o nájme sa s prenajímateľom dohodli, že nájomné Firma platiť nebude, ale bude sa započítavať so sumou za rekonštrukciu. Avšak podľa môjho názoru, tu pôjde o technické zhodnotenie budovy a teda Firma musí rekonštrukciu tejto prenajatej budovy odpisovať 40 rokov a nemôže si dať priamo do nákladov akúkoľvek sumu (teda sumu vo výške nájomného).
Otázky:
Musí Firma rekonštrukciu prenajatej budovy odpisovať 40 rokov?
Je vôbec možný zápočet nájmu so sumou rekonštrukcie?
(V budove bude mať Firma svoje kancelárske priestory, ale väčšiu časť budovy bude ďalej prenajímať nezdaniteľným osobám na ubytovanie.)
Dobrý deň,
Vy ako nájomca budete dostávať mesačne faktúru od prenajímateľa za nájom. Uhrádzať ho nebudete lebo ten sa bude vzájomným zápočtom likvidovať. Odpisovať budovu nebudete Vy, ale prenajímateľ, a to podľa využitia budovy. Tá sa určí na základe plochy a využitia. Čiže technické zhodnotenie budovy musí účtovať prenajímateľ do svojich nákladov. Vám pôjde do nákladov nájom. Úhrada bude vzájomným zápočtom cez interný doklad. Je to možné a záleží od postavenia zmluvy.
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
na základe zmluvy o dielo obec zaobstarala vybavenie samostatného detského ihriska v obci v hodnote 5251 EUR. Chcem sa opýtať do akej odpisovej skupiny mám zaradiť toto vybavenie
ďakujem
Dobrý deň,
stavebný zákon uvádza len nekryté športové ihriská, čo si myslím, že nie je to isté ako detské ihrisko. Podľa môjho názoru by sa malo jednať o montované budovy, ktoré nie sú pripojené na inžinierske siete. Taktiež neviem, či to je definované ako stavba a bolo potrebné na to vykonať stavebné povolenie a kolaudáciu. Čiže rozhodoval by som sa na základe týchto informácií a prípadne podal písomný dopyt na finančnú správu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
dobrý deň, do akej odpisovej skupiny mám zaradiť priemyselnú výrobnú halu so žeriavovými dráhami.?
Transformačná stanica sa odpisuje samostatne?
ďakujem
Dobrý deň,
podľa môjho názoru ide o kategóriu 1251 Priemyselné budovy, ktoré sa odpisujú v skupine 5. Čo sa týka transformátorov, tie sa nachádzajú v odpisovej skupine 3 pod označením 27.1 Elektrické motory, generátory a transformátory a elektrické rozvodné a ovládacie zariadenia. Ak si nie ste istá je dobré dať písomný dopyt na finančnú správu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, pán Ing. Sedliak,
prečítala som si všetky Vaše odpovede na položené otázky, ale napriek tomu by sa moja otázka týkala už riešených detských ihrísk. Máme obdobný prípad ako p. Matušková (4.11.2016). V blízkosti reštaurácie (je zaradená do 5. odpisovej skupiny) boli vybudované dve oddychové zóny – detské ihrisko a „fitness plocha“. Detské ihrisko predstavuje plochu so zmäkčeným povrchom, kde sa nachádzajú stojace nepohybujúce sa zariadenia – preliezky, ktoré sú primontované k povrchu. Fitness plocha má taktiež zmäkčený povrch, ktorý tlmí chôdzu a tu sú napevno primontované stroje na cvičenie. Obe – ihrisko aj plocha na cvičenie – sú na otvorenom priestranstve, nie sú ničím prekryté. Do ktorej odpisovej skupiny by som ich mala zaradiť? Pôvodne som sa orientovala podľa klasifikácie stavieb 2411 – športové ihriská, tenisové kurty, … a zaradila do 6. os , ale zdá sa mi byť veľa odpisovať tieto stavby 40 rokov, keď pravdepodobne nevydržia ani 10 rokov. A ešte jedna otázka – v prípade, ak by som zmenila odpisovú skupinu na rovnakú, v akej odpisujem reštauráciu, musím odpisy opraviť aj spätne? Alebo tie nechám také, aké boli a len od nového roku budem odpisovať v zmenenej skupine? Ďakujem.
Ľubica
Dobrý deň pani Ľubica,
vypracujeme Vám odpoveď v rámci poradenstva, ktorá Vám bude slúžiť ako usmernenie riešenia na Vašu problematiku.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň,
prosím Vás, ako zaradím oplotenie podľa Klasifikácie stavieb. Oplotenie bude zaradené v 4.odpisovej skupine.
Ďakujem
Zuzana
Dobrý deň p. Jančurová,
podľa môjho názoru sa jedná o odpisovú skupinu 4 (odpisovanie 12 rokov) a položka 4-16 Drobné stavby vymedzené osobitným predpisom, kam patrí podľa stavebného zákona aj oplotenie. Pre istotu môžete požiadať finančnú správu o písomné vyjadrenie.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem za odpoveď.
Jančurová
Dobrý deň,
chcela by som Vás poprosiť o radu. Malá sro má svoje kancelárske priestory (vymedzené presne v zmluve) vo svojom dome. Dom nie je v majetku sro. Na dome sa menili vstupné vchodové dvere (suma 2002€). Daný výdavok chcem krátiť v rámci osobnej spotreby. Je nutné dané dvere odpisovať (ak áno v ktorej skupine) alebo to môže byť ako oprava a udržiavanie (vstupné rozmery sa nemenili, menil sa len tvar dverí a ich funkčnosť.)
Ďakujem veľmi pekne.
Dobrý deň,
poradíme Vám v rámci poradenstva.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň,
chcela by som Vás poprosiť o radu. FO – SZČO vlastí budovu, kde prevádzkuje svoju obchodnú činnosť – predaj tovaru, ktorá sa odpisovala 20 rokov. V roku 2016 prenajala časť tejto budovy. Nájomca v prenajatej časti prevádzkuje kaviareň ktorej úžitková plocha je viac ako 50% z celkovej úžitkovej plochy vlastnej nehnuteľnosti. Do ktorej odpisovej skupiny zaradiť budovu v roku 2016. Dočítala som sa, že sa postupuje v zmysle Stavebného zákona. Podľa klasifikácie stavieb uvažujem so zaradením do kódu 1211 Hotelové budovy. Táto trieda zahŕňa – oddelené reštaurácie a bary s dobou odpisovania 40 rokov v 6 odpisovej skupine. Nie som si však istá či uvažujem správne. Za usmernenie a každú radu vopred ďakujem.
Katarína Dosoudilová
Dobrý deň,
kaviarne patria podľa JKSO 801 84 budovy jedální, reštaurácií a kaviarní. Tieto zaraďujeme buď ako ste Vy uviedli do 121 Hotely a podobné budovy alebo aj do 1230 Budovy pre obchod a služby. Skôr sa prikláňam k druhej možnosti keďže o prevádzkovanie ubytovacieho zariadenia (hotela) vo Vašom prípade nejde. Tá sa odpisuje 20 rokov. To je však môj názor. Napíšte písomný dopyt na finančnú správu, kde Vám dajú vyjadrenie, aby ste si bola 100% istá.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem Vám veľmi pekne za skorú odpoveď. Z FS som nedostala odpoveď len citáciu § 26 ods. 2 Zákona o dani z príjmu. Prikláňam sa k Vášmu názoru, budovu budem odpisovať naďalej 20 rokov.
Prajem veľa pracovných a osobných úspechov a ešte raz ďakujem.
Katarína Dosoudilová
Dobrý deň,
chcela by som sa opýtať na odpisovú skupinu priemyselnej garážovej brány s pohonom.
Ďakujem
Jana Nagyová
Dobrý deň, prosím o pomoc pri zaradení majetku do správnej odpisovej skupiny.
SRO kúpila do majetku samostatnú garáž v suteréne viacpodlažného bytového domu, v ktorom je 40 bytov a 8 samostatných garáži. Garáž bude využívaná na parkovanie osobného vozidla v majetku sro.
Samostatnú garáž v suteréne bytového domu teda zaradíme do 5 alebo do 6 odpisovej skupiny, (nakoľko sa nachádza v bytovom dome).
Ďakujem veľmi pekne.
Dobrý deň,
podľa mojej identifikácie by sa mohla takáto garáž zaradiť ako klasifikácie 1242 Garážové budovy (odpisovanie v skupine 5), ale určite bude vhodné napísať konkrétny dopyt aj na finančnú správu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem za Vašu odpoveď.
Finančná správa sa k danej otázke nechce vyjadriť, odkázala na štatistiku a štatistika zase na finančnú správu.
Dobrý deň,
sro uvažuje o kúpe mobilného domu (ide o dom na oceľovom podvozku s kolieskami, dá sa kedykoľvek premiestniť) za účelom zriadenia kancelárie. Zaujímam sa o zaradenie do odpisovej skupiny.
Ďakujem.
Dobrý deň p. Kmecová,
vo Vašom prípade by som uvažoval o montovanej budove (pravdepodobne, neviem to z Vašej otázky identifikovať), ktorá nie je pevne spojená so zemou a pripojenou na inžinierske siete. Ak sa jedná o stavbu z dreva, tak odpisová skupina 2 a ak sa jedná o budovu kovu alebo betónu, tak odpisová skupina 4.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
ďakujem Vám za odpoveď. Tiež som uvažovala o montovanej budove, avšak mobilný dom technickým riešením umožňuje napojenie na inžinierske siete. Takže si nie som istá.
Odporúčame postupovať podľa stavebného zákona a definície čo sa považuje za stavbu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň
Poprosila by som vás o odpoveď : lekáreň budova-má svoje vlastné priestory,ktoré prenajíma okrem zdrav.ambulancii a vlastnej lekárne aj na obchod a služby — je tam masér, textil, predajna s roznym tovarom atd…jednoznacne lekar.budova patrí do 6, ale čo ak tam ma aj prevádzky, ktoré patria medzi obchod a služby—prepočitat na uzitkovu plochu a ak je viac prev.plochy na obchod a sluzby tak zaradime do 5 odp.skupiny ?..aj ked je to lekarenska budova ?
a este ak sme minuly rok mali budovu zaradenu do 5 odpisovej skupiny a tento rok uz nezodpovedá tomu učelu je mozne ju predatit v tomto roku do 6 odp.skupiny ?..veľmi pekne vám vopred dakujem
Dobrý deň,
presne tak, rozhodujete sa na základe prepočítania úžitkovej plochy na základe jej využitia, pričom nepočítate s pomocnými priestormi ako je kotolňa, schodisko, chodba. Ak sa zmení účel tak ste povinná upraviť v danom roku aj odpisovú skupinu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
.. veľmi pekne dakujem, ,ste pre nas mnohych super 1, nech sa dari a pekny den
Vierka
Dobrý deň,
vo februári 2017 som ako FO nepodnikateľ kúpil aj fyzicky prevzal byt za cenu X, ktorý chcem prerobiť za náklady vo výške Y. Vklad VP bol povolený v marci 2017. Byt chcem zaradiť do obchodného majetku a dať ho do prenájmu. Ukončenie rekonštrukcie plánujem na jún 2017 a od júla 2017 by byt mohol byť reálne prenajímaný. Od akého mesiaca môžem byt najskôr zaradiť do obchodného majetku a začať odpisovať jeho hodnotu? Je možný už február (ku 28.2. som spísal dokument, kde som vyjadril tento prejav svojej vôle a vediem účtovnú evidenciu – je to v poriadku a dostačujúce?), príp. marec 2017, hoci prvý nájom ešte reálne nejestvoval, no nájomca sa už hľadal na obdobie od júla 2017? Odkedy môžem odpisovať zvýšenú vstupnú hodnotu bytu X+Y a ako sa to prejaví v celkovom odpisovaní hodnoty bytu počas 40 rokov odpisovania? Ak nedosiahne príjem z prenájmu v danom zdaňovacom období výšku odpisu, neuplatnená časť odpisu sa uplatňuje v ďalšom roku a potom takto aj v ďalších rokoch? Je možné odpisovať neuplatnenú časť odpisov aj po uplynutí plných 40 rokov odpisovania a ako? Ďakujem pekne.
Peter
Dobrý deň,
tejto problematike sme sa venovali aj v článku https://www.ekonoom.sk/zaciname-podnikanie/prenajimam-byt-ako-mam-postupovat/. Otázka je či je pre Vás výhodnejšie vykonávať prenájom na základe živnostenského oprávnenia alebo len ako fyzická osoba priznávať príjem z prenájmu podľa §6 ods. 3?
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem pekne za odkaz na zaujímavý článok, avšak musím konštatovať, že som v ňom nenašiel odpoveď ani na jednu zo svojich otázok… Byt chcem prenajímať ako FO nepodnikateľ, ako som uviedol v otázke.
Boli by ste zlatý a veľmi mi pomohli, ak by ste moje otázky zodpovedali i obšírnejšie, napr. v novom článku či blogu… Vďaka.
Peter
Dobrý deň,
stále čakám na odpoveď…
Dobrý deň,
Vy môžete byt zaradiť do obchodného majetku už pri jeho kúpe a začať odpisovať. Čiže odpisovanie sa netýka len prípadu, že máte v byte nájomcu. Odpisujete aj keď práve nájomcu hľadáte. To že budete vykonávať ešte úpravy sa považuje za technické zhodnotenie. Po skončení rekonštrukcie vykonáte navýšenie hodnoty bytu (spočítate všetky investované náklady), a navýšite výšku odpisu. Zákon o dani z príjmov Vám dovoľuje viesť daňovú evidenciu.
Pozor si dajte na príjem z prenájmu, zdaňujete len týkajúci sa príslušného obdobia.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
vďaka za odpoveď, už som si z nej mohol potvrdiť časť mojich predpokladov plynúcich z toho, čo som si k problematike naštudoval…
Ešte by som si rád ujasnil toto: a) Od ukončenia rekonštrukcie môžem odpisovať zvýšenú vstupnú hodnotu bytu X+Y počas zvyšných mesiacov zo 40 rokov odpisovania, ktoré zostávajú od prevzatia majetku, ktorý je totožný so zaradením do obchodného majetku (február 2017)? Hypoteticky, ak by sa byt zaradil do obchodného majetku napr. až vo februári 2018, tak rok odpisovania som „stratil“? Ak sa teda rekonštrukcia skončí v júni a v tomto mesiaci navýšim vstupnú cenu o Y a začnem ju aj odpisovať, tak som „prišiel“ o mesiace február – máj (teda 4 mesiace) a sumu Y budem odpisovať už len „zvyšných“ 40 rokov bez tých 4 mesiacov čo som stratil? alebo sa suma Y bude odpisovať samostatne počas „nových“ 40 rokov odpisovania a pri sume X sa bude „pokračovať“ v odpisovaní?
b) Je možné si ako FO nepodnikateľ započítať do daňových výdavkov aj náklady na zariadenie bytu vo výške Z, príp. aj náklady na pohonné hmoty?
c) Ak nedosiahne príjem z prenájmu v danom zdaňovacom období výšku odpisu, neuplatnenú časť odpisu si možno uplatniť v ďalšom roku (zdaňovacom období)?, a potom takto aj v ďalších rokoch, príp. dokedy, alebo tá neuplatnená časť odpisu z predošlého zdaňovacieho obdobia jednoducho „prepadá“?
d) V tomto roku predpokladám daňovo uznateľné výdavky vrátane odpisov oveľa vyššie ako príjmy (napr. V: 10.000; P: 1.000€), teda mi nevznikne povinnosť podať daňové priznanie? A čo s tým rozdielom, ten „prepadá“ alebo ho možno „preniesť a uplatniť“ v ďalšom zdaňovacom období? (nakoľko daňovník nemôže pri príjmoch z prenájmu vykázať daňovú stratu). Ďakujem pekne.
Peter
Dobrý deň, chcel by som Vás veľmi pekne poprosiť o odpovede na môj príspevok z 30.3.2017. Veľmi mi to pomôže. Ďakujem krásne a prajem pekný deň.
S pozdravom
Peter
Dobrý deň,
jedná sa o viacero otázok, ktoré vyžadujú vypracovanie komplexnej odpovede. Vedeli by sme Vám odpovede vypracovať v rámci poradenstva. To je však spoplatnené.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
vo februári 2017 som ako FO nepodnikateľ kúpil aj fyzicky prevzal byt za cenu X, ktorý chcem prerobiť za náklady vo výške Y. Vklad VP bol povolený v marci 2017. Byt chcem zaradiť do obchodného majetku a dať ho do prenájmu. Ukončenie rekonštrukcie plánujem na jún 2017 a od júla 2017 by byt mohol byť reálne prenajímaný. Od akého mesiaca môžem byt najskôr zaradiť do obchodného majetku a začať odpisovať jeho hodnotu? Je možný už február (ku 28.2. som spísal dokument, kde som vyjadril tento prejav svojej vôle a vediem účtovnú evidenciu – je to v poriadku a dostačujúce?), príp. marec 2017, hoci prvý nájom ešte reálne nejestvoval, no nájomca sa už hľadal na obdobie od júla 2017? Odkedy môžem odpisovať zvýšenú vstupnú hodnotu bytu X+Y a ako sa to prejaví v celkovom odpisovaní hodnoty bytu počas 40 rokov odpisovania? Ak nedosiahne príjem z prenájmu v danom zdaňovacom období výšku odpisu, neuplatnená časť odpisu sa uplatňuje v ďalšom roku a potom takto aj v ďalších rokoch? Je možné odpisovať neuplatnenú časť odpisov aj po uplynutí plných 40 rokov odpisovania a ako? Ďakujem pekne.
Peter
Dobrý deň,
potrebovala by som poradiť do akej odpisovej skupiny zaradiť súbor mobilných kontajnerov, ktoré slúžia časť ako kancelárske priestory a časť ako ubytovňa, nie sú pevne spojené so zemou, sú položené na štrkovom podklade a sú pripojené na inžinierske siete. Vyrobené sú : kovová konštrukcia, komplet oplechované a je tam penová izolácia.
Vopred ďakujem
Paula R.
Dobrý deň,
v odpisovej skupine 4 sa nachádzajú montované budovy z kovov, ktoré nie sú samostatné stavebné objekty pripojené na inžinierske siete.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
ďakujem za odpoveď ale ako by ste postupovali ak tento súbor mobilných kontajnerov je pripojený na inžinierske siete ? 4 alebo radšej 5 odpisová skupina ?
Paula R.
Dobrý deň, aj mňa by zaujímala odpoveď na túto otázku – čo ak je súbor mobilných kontajnerov pripojený na IS? Ďakujem.
Dobrý deň,
chcem sa len opýtať, ak postavím na vlastnom pozemku budovu akým dňom ju môžem zaradiť do užívania?
Kolaudačným rozhodnutím?
Čo v prípade keď časť je skolaudovaná a časť nie?
Ďakujem vopred za odpoveď
Dobrý deň,
malo by to byť dňom dokončenia stavby alebo jej časti vrátane povolenia na jej uvedenie do trvalej prevádzky (užívania). Podľa stavebného zákona toto povolenie je umožnené na základe kolaudačného rozhodnutia.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
prosím o odpoveď, do ktorej odpisovej skupiny zaradiť nehnuteľnosť, kde 2/3 budovy slúži ako obchod a 1/3 sú nebytové priestory. Keďže táto nehnuteľnosť je zaradená do zoznamu národných kultúrnych pamiatok, má to vplyv na určenie odpisovej skupiny?
Ďakujem.
Dobrý deň,
budovy pre obchod a služby sú v odpisovej skupine 5. Zaradenie budovy do odpisovej skupiny sa vykonáva na základe využitia, takže nemalo by to mať žiadny vplyv.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcela by som Vás poprosiť o radu. Spoločnosť kúpila na základe KZ rozostavanú stavbu. Evidovala túto kúpu na účte 042 (k stavbe prislúchal aj pozemok). Túto stavbu dostavala a všetky náklady súvisiace s dostavbou financovala s.r.o. V roku 2016 stavba dostala kolaudačné rozhodnutie (povodne to mal byť penzión – ale miestny úrad klasifikoval stavbu ako rodinný dom vzhľadom k dokumentácii). Je možné tento rodinný dom zaradiť do majetku spoločnosti do odpisovej skupiny 6 – obytné domy? Je možné uplatniť odpisy na túto budovu, keď spoločnosť nemá v nej zatiaľ nahlásené sídlo a ani túto stavbu zatiaľ neprenajíma, ako to bolo pôvodne v pláne? Čo musí s.r.o. splniť, aby takýto majetok mohla legitímne plne daňovo uplatňovať vo svojich nákladoch? Vopred ďakujem za odpoveď. S pozdravom
Dobrý deň,
budova sa zaraďuje do odpisovania podľa jej využitia. Zaradiť budovu do odpisov je možné zaradením do užívania čím sa rozumie zabezpečenie všetkých technických funkcií majetku potrebných na jeho používanie. Pri budovách treba vziať do úvahy aj stavebný zákon. Budovu je možné využívať aj keď nie je na ňu písané sídlo.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, prosím o odpoveď, sme rozpočtová organizácia, odpisujeme prostredníctvom účtovných odpisov. Dobu odpisovania budovy máme stanovenú na 20 rokov. Od 1.1.2015 boli daňové odpisy upravené-odpisovanie 40 rokov. Je potrebné zmeniť odpisovanie? Ak áno, je potrebné opraviť spätne odpisy zaúčtované v minulých účtovných obdobiach? Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
spätne by sa uplatnené odpisy upravovať nemali.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň. Kupili sme ako firma apartmán. Chcela by som si overiť či budem postupovať správne pri odpisovaní. Bude to učtovne 6 odpisová skupina a daňová tiež. Ale neviem zaradit klasifikáciu či to bude skupina 112 alebo 126. Apartmán je trojizbový v hotelovom komplexe.
Dakujem.
Dobrý deň,
podľa stavebného zákona apartmán predstavuje nebytovú budovu určenú na krátkodobé ubytovanie, a teda bude zaradená do klasifikácie 1212 Ostatné ubytovacie zariadenia na krátkodobé pobyty. Odpisovať sa bude v skupine 6.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, prosím o odpoveď, neviem kam presne zaradiť plničku klimatizacie pre automobili.
Ďakujem za odpoveď
Dobrý deň,
aká je obstarávacia cena?
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, prosím o radu: naša spoločnosť obstarala dodávateľským spôsob plechový sklad za 430 eur, ktorý bol ukotvený na spevnenú plochu vybudovanú tiež dodávateľským spôsobom za 1500 eur. Sklad má rozmery 3×5 m a výšku 2,20 m a bude slúžiť na uskladnenie strojov. Sklad nie je napojený na žiadne siete ani rozvody.
Jedná sa o drobný stavbu (sklad+spevnenie plochy pod ním v sume 1930 eur) podľa stavebného zákona?
Dobrý deň,
podľa stavebného zákona, konkrétne § 139b sa jedná o drobnú stavbu. Chcem sa ale spýtať nejedná sa o doplnkovú stavbu k hlavnej stavbe?
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, je to sklad mimo hlavnej budovy, kde máme výrobu, neviem, či je rozhodujúce, že tento sklad nemá základy, iba spevnenú plochu.
Neviem to posúdiť…
Dobrý deň,
ide o to, že ak sa jedná o nejakú pomocnú budovu pre hlavnú budovu tak sa neodpisuje samostatne, ale spoločne s hlavnou budovou.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
škola vlastní ihrisko (asfaltová plocha ohradená pletivom). Uvažujeme správne, že takéto ihrisko zaradíme do 5. odpisovej skupiny? Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
podľa môjho názoru patrí školské ihrisko podľa klasifikácie JKSO ako 823 3 Plochy pre telovýchovu nekryté, ktoré patria pod klasifikáciu stavieb s číslom 2411 Športové ihriská a tie sa odpisujú 40 rokov v odpisovej skupine 6.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem veľmi pekne
dobrý deň,
sme rozpočtová organizácia (škola), ktorá robila rekonštrukciu plynofikácie v OC 40 300,00 €, a vzduchotechniky v OC 17 300,00 € v budove školy. Budova je zaradená v 6. odp. skupine. Máme zaradiť aj rekonštrukciu do odp. skupiny 6? Vopred ďakujem za odpoveď
Dobrý deň,
tu treba zvážiť či sa jedná o opravu a udržiavanie budovy alebo o technické zhodnotenie. Sú to rozdielne spôsoby uplatňovania nákladov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, chcem Vás poprosiť o radu kúpili sme v 08/2017 dobývací priestor /lom/ na ťažbu kameňa. Dobývacie práva máme do roku 2020, ale môžeme opätovne požiadať o predĺženie práv. Ako vypočítam mesačný odpis lomu v prípade že OC je 500 000,– EUR? Ďakujem za skorú odpoveď.
Dobrý deň,
neviem sa vyjadriť na Vašu otázku, odporúčam postupovať podľa Jednotnej klasifikácie stavebných objektov a prípadne vyžiadať si vyjadrenie z finančnej správy písomnou formou.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, chcem Vás poprosiť o radu. Ako mám zaradiť technické zhodnotenie plôch a nádvorí. Pred technickým zhodnotením boli tieto plochy a nádvoria vysypané štrkom, každý rok sme to museli upravovať aj 4 – 5-krát v roku. Tento rok sme sa rozhodli, že na tieto plochy položíme zámkovú dlažbu. Zaradila som to ako drobné stavby 4. trieda 12 rokov 4-16. Neviem či to tak môže ostať.
Ďakujem za skorú odpoveď
Dobrý deň,
podľa JKSO patria plochy dvorov a nádvorí (822 52) pod inžinierske stavby, ktoré sa odpisujú v skupine 5, a teda 20 rokov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobry den,
chcem Vas poprosit o radu: kupili sme ako sro parkovacie miesto v garazovom dome. Do ktorej odpisovej skupiny parkovacie statie zaradime a kolko ho budeme musiet odpisovat uctovne a danovo?
Dakujem
Dobrý deň,
budovy garáží osobných automobilov sa nachádzajú pod označením 812 62, ktoré radíme do garážových budov s označením 1242 a tie odpisujeme v skupine 5 (20 rokov).
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
mohla by som sa spýtať, do akej odpisovej skupiny zaradiť Gymnastické zariadenie Veľké Zetko (hracie zariadenie na školskom dvore) pre deti v materskej škole. Ďakujem veľmi pekne za odpoveď.
Dobrý deň,
aká je výška obstarávacej ceny tohoto zariadenia ? Ak spĺňa podmienky pre odpisovanie tak športové výrobky sa nachádzajú v odpisovej skupine 2, a teda doba odpisovania 6 rokov.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
do ktorej odpisovej skupiny máme zaradiť kanalizačnú, vodovodnú a plynovú prípojku a prípojku na verejné osvetlenie. Prípojky sme vybudovali v súvislosti s výstavbou novej administratívnej budovy pre našu spoločnosť. Ďakujem veľmi pekne za odpoveď.
Dobrý deň,
prípojky na pripojenie budovy sa považujú za drobnú stavbu, ktorá sa zaradí do odpisovej skupiny 4.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
síce odpisovanie „po novom“ je platné už od 1.1.2015, stále som si nie istá v správnom zaradení inžinierskych sietí do odpisovej skupiny. O prípojkách k inžinierskym sieťam som sa dočítala aj v odpovediach k Vášmu článku. Ale o samotných IS nie. Spoločnosť vybudovala budovu, chodník, komunikácie, do zeme „uložila“ inžinierske siete, na ktoré je napojená samotná budova, ale dnes už aj ďalší užívatelia, ktorí si zaplatili za napojenie. IS patria do ktorej odpisovej skupiny? Ďakujem!
Dobrý deň,
prípojky sa považujú podľa stavebného zákona za drobné stavby a odpisujú sa v skupine 4.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, chcela by som sa opýtať do akej odpisovej skupiny patrí budova fitness centra. Budovy na šport a tým pádom do 6. odpisovej skupiny alebo pod 1230 – budovy pre obchod a služby a 5. odpisová skupina? Ďakujem.
Dobrý deň,
podľa bližšej špecifikácie patria medzi budovy na obchod a služby obchodné centrá, obchodné kluby, obchodné domy, oddelené obchody a butiky, výstavnícke a aukčné haly, tržnice, autoservisy (čerpacie stanice). Čiže podľa mňa je rozhodujúce, že budova sa bude využívať pre športové účely a teda budovy pre šport.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
chcela by som sa spýtať, do ktorej odpisovej skupiny zaradiť multifunkčné ihrisko vybudované pri
škole v obstarávacej cene 120 000,–eur. Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň.
Prosím Vás o informáciu do akej odpisovej skupiny zaradíme:
– byt v bytovom dome (odp sk 6) ?
– vonkajšie garážové státie na parcele ?
Ďakujem.
Silvia Hajduová
Dobrý deň,
byty sa odpisujú v skupine 6 a parkovacie miesto v odpisovej skupine 5.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň
Som v tejto majetkovej problematike nie moc doma, ale mám taký problém- klient nadobudol nehnuteľnosť hypotekárnym úverom a vlastnými zdrojmi – vybudoval ju svojpomocne. Ako sa stanoví cena nehnuteľnosti pri zaradení do majetku firmy- Znaleckým posudkom? Hypotekárnym úverom? Čo s vlastnými zdrojmi.
Za odpoveď vopred ďakujem
Dobrý deň,
podľa môjho názoru cena a hodnota nehnuteľnosti sa nemusí rovnať a ak konateľ chce predať predmetný dom svojej firme tak je rozumné vychádzať zo znaleckého posudku.
S pozdravom
Hulitka
Dobry den prajem,
spolocnost s r.o. kupila byt v bytovom dome na ucely podnikania ( kancelaria, vystavovanie vzoriek, prirucny archiv) vratane garazoveho statia a pozemku. V kupnej zmluve je hodnota vyjadrena jednou sumou. Prosim Vas vedeli by ste mi poradit, ako toto zaradit? Mozem zaradit byt vratane garazoveho statia jednou sumou alebo sa musi odpisovat samostatne byt aj garaz?
Dakujem velmi pekne
Petrova
Dobrý deň,
byty sa odpisujú v skupine 6 a parkovacie miesto v odpisovej skupine 5.
Ďakujeme
Hulitka
Dobrý deň, prosím o radu, do akej odpisovej skupiny zaradiť: Budova účelového zariadenia pre poľovníkov-útulok a sklady náradia. Táto budova, ktorá má zastavanú plochu 53 m2, je napojená na inžinierske siete, má vlastnú žumpu. Budova bola postavená svojpomocne členmi poľov.združenia. Teraz bol vypracovaný znalecký posudok, kde bola budova ocenená, aj všetky prípojky,pozemok. Do akej odpisovej skupiny mám zaradiť budovu? Inžinierske siete sú v znaleckom posudku ohodnotené zvlášť, tie patria do odpis.skupiny 4 ? Cenu na zaradenie mám brať zo znaleckého posudku?Ďakujem
Dobrý deň,
do obstarávacej ceny budovy rátate len vynaložené výdavky, náklady.
Budovu by sme zaradili do skupiny – 1271 Nebytové poľnohospodárske budovy.
S pozdravom
Hulitka
Dobry den, chcela by som sa opytat kam zaradit do akej odpisovej skupiny:
1. kancelarske prietory – su to priestory v bytovke uvedene ako nebytovy priestor
2. priestor tiez kupeny v bytovke uvedeny ako nebytovy priestor ale sluzi na skoliace priestory. Su to dva samostatne byty vynate na nebytove priestory. Dakujem velmi pekne za radu
prosím o pomoc pri zaradení lanovkové a sedačkové stanice KS 1241
a lanovková dráha 2412
Ďakujem
Dobrý deň,
pri kolaudácii sme mali skolaudované nasledovné položky: Opravárenská hala, spevnené plochy, izolovaná prefabrikovaná žumpa a požiarna nádrž. Opravárenskú halu sme zaradili do 5. odpisovej skupiny, spevnené plochy 5.odpisová skupina, oplotenie areálu 4. odpisová skupina. Neviem však kam zaradiť prefabrikovanú žumpu a požiarnu nádrž. Ich hodnota neprevyšovala 1700 €.
S pozdravom
Jungová
Dobrý deň,
majú samostatné využitie alebo ako súčasť budovy?
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
na Vašu otázku vieme vypracovať odpoveď v rámci poradenstva.
S pozdravom
Hulitka
Dobrý deň p. Sedliak,
prosím o radu. V roku 2016 sme kúpili drevený sklad (skladačka). Poskladali sme bez spojovacieho materiálu (klince atd) a používame na sklad tovaru. Cena 1650 €. Dala som to do KM . Ide o FO- jednoduché učt.
Teraz rozmýšľam, či som to nemala dať do majetku a odpisovať. Ak áno kam zaradiť?
Ak by sme teraz odpredali tak za akú cenu.
Ďakujem veľmi pekne za odpoveď.
Vaša čitateľka
Dobrý deň pani krivošová,
podľa nášho názoru ste postupovali správne.
Drevený sklad takéhoto typu sa neodpisuje. Ak ste sklad zaradili do evidencie KM je to len pre účely interné a nie pre daňové. Obstaranie resp. kúpa ide rovno do spotreby.
Predajná cena môže byť rôzna podľa ponuky kupujúceho, cena môže byť aj vyššia aj nižšia podľa skutočného stavu opotrebenia.
S pozdravom
Hulitka
dobrý deň, prosím Vás, ako zaradiť distribučný majetok- elektráreň. Stavebné práce,projektová dokumentácia,inžiniering, elektromontážne práce, to všetko by som dala do skupiny 5. A dodávku trafostanice do technológií,čiže skupina 4. Ak by trafostanica bola stavba,tak tiež asi skupina 5. Takto teraz neviem čo vlastne brať ako technológie.
Ďakujem za radu a prajem pekný deň….
Anna
Dobrý deň,
podľa JKSO 2302 Stavby energetických zariadení patria do odpisovej skupiny 5. Čo sa týka trafostanice je potrebné vychádzať z projektovej dokumentácie pretože elektrické generátory a transformátory sa nachádzajú odpisovej skupine 3.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
prosím Vás o radu, ako zaradiť TZ garáže. Je to samostatne stojaca staršia betónová dvojgaraž, ktorú sme TZ – urobili sme drevené sedlové zastrešenie a obili sme ju dreveným obkladom. Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
garážové budovy zaraďujeme do odpisovej skupiny 5, čiže TZ pripočítate k cene budovy a ďalej odpisujete.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, ja by som sa chcel spýtať:
do akej odpisovej skupiny bude patriť parkovacie miesto na streche podzemnej garáže? (za toto miesto sa neplatí ani daň z nehnuteľností nakoľko je to na streche garáže), ako je to prosím z pohľadu účtovníctva.
Ďakujem
Tibor
Dobrý deň,
podľa JKSO je pre parkovacie miesta jedna trieda 822 55 plochy odstavné (aj parkovacie), ktoré zaraďujeme do odpisovej skupiny 5.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň.
Firma si postavila autoservis- opravárenská hala, sklady materiálu, kancelárie a vstupná prijímacia miestnosť. Môžem zaradiť budovu do 5. skupiny ? Pred budovou je aj plocha na parkovanie áut klientov.
Ďakujem
Dobrý deň,
vo Vašom prípade ide o budovy pre obchod a služby, kde patria aj autoservisy podľa klasifikácie stavieb, čiže odpisová skupina 5.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak