Automobil je častý oriešok podnikateľa najmä z pohľadu účtovníctva a jeho uplatňovania v daňových výdavkoch. Auto je už dnes bežnou súčasťou takmer každého podnikateľa či firmy, a to z mnohých dôvodov. Zefektívňuje čas, ktorý či už chceme alebo nie trávime aj na cestách. Pri preprave za klientmi, za obchodnými partnermi, pri nákupe tovaru, ale aj po úradoch. O využití a daňovej uznateľnosti auta pre dosahovanie príjmov niet pochýb.
O automobiloch sme uverejnili už viacero článkov. S dnešnou témou úzko súvisí článok „Ako najvýhodnejšie kúpiť auto?“, kde ste sa dozvedeli o spôsoboch obstarania nového auta. V dnešnom článku sa dozvieme ako uplatniť do daňových výdavkov automobil kúpený zo zahraničia.
Pozor na zmenu odpisových skupín
Ako vieme od 1.1.2015 došlo k zmene odpisových skupín, a preto si treba dať pozor pri zaradení automobilu do správnej odpisovej skupiny. Do 1. odpisovej skupiny na 4 roky patria osobné automobily, motorové vozidlá na prepravu desať a viac osôb a motorové vozidlá na prepravu nákladu.
Do 2. odpisovej skupiny na 6 rokov odpisovania zaraďujeme trolejbusy, elektrobusy, motorové vozidlá na špeciálne účely, prívesy, návesy, koľajové vozidlá, motocykle, prívesné vozíky a ostatné dopravné zariadenia inde neuvedené. Tu si treba dať pozor najmä ak podnikáte v doprave, aby ste nezvolili zlú odpisovú skupinu. Ak máte automobil zaradený v druhej odpisovej skupine, môžete využiť aj zrýchlenú metódu odpisovania.
Čo s automobilom kúpeným v zahraničí?
Auto je podľa zákona o dani z príjmov považované za samostatne hnuteľnú vec so samostatne technicko-ekonomickým určením. Aby sme tomu správne porozumeli, tak si tento pojem vysvetlíme na príklade. Ak automobil kupujeme, tak jeho obstarávacia cena tvorí cena samotného automobilu a ďalšie náklady súvisiace s jeho kúpou až do zaradenia auta do užívania. To znamená, že ak kupujeme auto na Slovensku priamo z predajne a auto je už prihlásené, tak stačí zaplatiť jeho kúpnu cenu a poplatok za prepísanie do nášho okresu. Auto je tak schopné prevádzky a môže byť zaradené do užívania.
Čo však v prípade zahraničného automobilu, kedy nám vzniká množstvo poplatkov ako je prevozná značka, diaľničné poplatky v inej krajine, poplatky za prihlásenie, poplatky do recyklačného fondu, kontrola originality, preklady dokladov a rozhodnutie OÚ pre cestnú dopravu pri dovoze ojazdených vozidiel?
V tomto prípade sa tieto poplatky a náklady pre podnikateľa považujú za súčasť obstarávacej ceny okrem poplatku za zápis motorového vozidla na dopravnom inšpektoráte, ktorý môže byť rozporuplný. Dôvodom je nevyhnutnosť absolvovania celého procesu dovozu automobilu zo zahraničia a jeho pripravenia do užívania na Slovensku. Čiže tieto poplatky nepôjdu do účtovníctva v podobe nákladov, ale budú súčasťou obstarávacej ceny, ktorá sa bude odpisovať. V prípade, že nevykonáte zápis auta na Slovensku je možné využiť dočasné značky, ktoré umožnia motorové vozidlo používať v našej krajine na určitú dobu. Tým pádom by sa tento zápis mal účtovať priamo do nákladov.
Aké máte skúsenosti vy so zaradením motorového vozidla kupovaného v zahraničí na slovenskú firmu? Podeľte sa snami o vaše skúsenosti cez kontaktný formulár, e-mailom alebo pomocou komentáru.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.
6 komentárov k “Automobil kupovaný zo zahraničia”
Dobrý deň!
Ak som kúpil osobné auto z Nemecka za:
60000 EUR bez DPH + dovoz a prepis 2500 EUR. Aká bude obstarávacia suma, ktorú si môžem odpisovať a dávať do nákladov, keď máme výsledok hospodárenia za rok 2014 pod 20000 EUR?
Ďakujem Filípek.
Dobrý deň,
Vašu obstarávaciu cenu bude tvoriť kúpna cena 60000 EUR + všetky poplatky ako je preklad dokumentov, KO, STK a EK, či príspevok do recyklačného fondu, aby bolo auto schopné prevádzky na Slovenských komunikáciách. Poplatok za prihlásenie do evidencie vo výške 2500 EUR sa nebude odpisovať, ale pôjde priamo do nákladov.
Uviedli ste nám zlú informáciu o základe dane za rok 2014 lebo pre uplatnenie odpisu v tomto roku 2015 sa porovná so ZD za rok 2015. Ďalej budeme predpokladať, že ZD v roku 2015 máte niečo pod 20 000 EUR.
Čiže odpisovať budeme spolu sumu (príklad 60 250 EUR) takto za rok 2015 odpíšeme 15 062 EUR (ak bolo auto kupované v januári 2015, ak bolo kupované v inom mesiaci tak len alikvótna časť odpisu) lebo ZD za rok 2015 bol vyšší ako 12 000 EUR. V ďalšom roku sa znovu bude individuálne posudzovať, či ZD v roku 2016 bude vyšší ako 12 000 EUR.
Ďakujeme za otázku, táto téma je pre mnohých podnikateľov a účtovníkov mätúca, a preto o tom napíšeme samostatný článok.
Zakúpili sme do firmy osobné ojazdené motorové vozidlo 6000+DPH v Nemecku zaradli sme do účtovníctva ako 042/321 6000, 378/321 nemecká dan,Nemec osoba registrovavná v Nemecku nám daň z faktúry vrátil a následne poslal druhú faktúru s novým VS na 6000 Eur my sme mu zapalili 6000 Eur vrátane ich dane ako postupovať v tomto prípade, máme dve faktúry, jednu s nemeckou danou a jednu bez nej ako mi vypadne zo salda nemec neposlal dobropis napriek viacnásobnému telefonovaniu dakujem
Dobrý deň,
jedná sa o pomerne komplexnú otázku, a preto by sme Vám na to vedeli odpovedať v rámci poradenstva. V prípade záujmu nás kontaktuje.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň.
25.01. sme kúpili vozidlo v Nemecku s prevoznými značkami na mesiac. Na Slovensko bolo dovezené 27.1. a 30. 01. sme vozidlo použili na podnikanie. Vozilo som zaradila do majetku 26. 1. kedy boli zakúpené prevozné značky. Ako mám účtovať o zakúpení prevoznej značky, diaľničných poplatkoch pri dovoze, STK, EK, KO, poplatkoch na okresnom úrade, polícii, poistka na prevoz, poistka na SK?
Ďakujem.
Dobrý deň,
podmienkou zaradenia dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku do používania nie je nákup prevoznej značky ani jeho úhrada. Uvedením do používania sa rozumie zabezpečenie všetkých technických funkcií tohto majetku potrebných na jeho používanie a splnenie povinností podľa osobitných predpisov13).
Zákon č. 50/1976 Zb. o územnom plánovaní a stavebnom poriadku (stavebný zákon) v znení neskorších predpisov, zákon č. 124/2006 Z. z. o bezpečnosti a ochrane zdravia pri práci a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 309/2007 Z. z., zákon č. 314/2001 Z. z. o ochrane pred požiarmi v znení neskorších predpisov, zákon č. 725/2004 Z. z. o podmienkach prevádzky vozidiel v premávke na pozemných komunikáciách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
To znamená, že auto kým nemám slovenské ŠPZ nemôžete zaradiť do majetku a odpisovať ale až keď máte všetko vybavené.
Účtovanie mimo obstarávacej ceny:
– poplatok na prihlásenie (registračná daň)
– poistka na SK ( PZP, HP)
S pozdravom
Hulitka