Neustále zvyšovanie odvodov

Problém neustále sa zvyšujúcich odvodov pre živnostníkov podnikajúcich na Slovensku je horúcou témou každý rok. V článku sa preto budeme venovať porovnaniu rastúcich odvodov za uplynulé roky. Na túto problematiku sa vyjadrilo viacero poslancov NRSR, pričom našou snahou je poukázať na problém a vyjadriť svoj názor, keďže sa denne stretávame s podnikateľmi, ktorí sú povinný každoročné zvyšovanie odvodového zaťaženia znášať.

„Súčasná vláda a aktuálna legislatíva sa snaží dávať rôzne daňové a odvodové stimuly zahraničným nadnárodným spoločnostiam, pričom tie často využívajú lacnú pracovnú silu na Slovensku a svoje zisky vyvážajú do zahraničia. Prečo drobný živnostník nie je pre nich zaujímavý?“

Aký máme názor na problematiku zvyšujúcich sa odvodov?

Systém má rád zamestnancov a drobných živnostníkov z jediného dôvodu – ich odvody sú príjmami pre štátny rozpočet. Každoročné dotácie poisťovní zo štátneho rozpočtu nútia neustále zvyšovať odvody a tým sťažovať podmienky na podnikanie. Nikto nevie garantovať výšku dôchodku o 30-40 rokov čo je pre mnohých začínajúcich podnikateľov dôležitá otázka, či prispievať do fondov Sociálnej poisťovne.

Z praxe vidíme, že čoraz viac živnostníkov uvažuje nad prechodom na právnickú osobu, ak chce prežiť. V mnohých prípadoch  pritom ide o jedno-osobové spoločnosti. Najčastejšou voľbou je založenie spoločnosti s ručením obmedzeným. Stačí ak si živnostník prepočíta koľko odvedie do sociálnej poisťovne za celý život a koľko z toho sa mu vráti naspäť vo forme starobného dôchodku. Tento prepočet by mnohých prekvapil a v mnohých prípadoch veľmi nepríjemne.

V poslednej dobe sa dôchodkový vek zvyšuje a posúva so zámerom, aby človek, ktorý celý život odvádzal do fondov a plnil svoje povinnosti, bol na dôchodku čo najkratšie. Aj každoročné drobné posúvanie tejto hranice má značný vplyv na pomer odvedených a čerpaných odvodov.

Porovnanie odvodového zaťaženia

Výborným príkladom by boli mladí ľudia po vysokej škole, ktorí by sa zamestnali hneď po škole, kde by sa dal prepočet vykonať od nástupu do práce až po dôchodkový vek. V našom príklade budeme počítať odvody len za 10 rokov. Z mnohými mladími podnikateľmi diskutujeme práve na túto problematiku a snažíme sa nájsť optimálne riešenie.

Prvý zamestnanec pracujúci na pozícii projektant je vo firme zamestnaný na TPP a pracuje za super hrubú mzdu 1500€, čo predstavuje čistú mzdu 830 € mesačne.

Druhý zamestnanec vlastní s.r.o. a bude fakturovať firme pre ktorú prvý zamestnanec pracuje na trvalý pracovný pomer 1500 € mesačne. Teda rovnakú sumu ako cena práce prvého zamestnanca. Jeho čistý príjem nie je možné vypočítať presne, keďže táto osoba môže mať zmluvu o výkone funkcie konateľa za určitú mesačnú odmenu a zvyšnú sumu si vyplatí vo forme dividendy vo výške 7 %.

Zamestnávateľ odvedie štátu odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne za zamestnanca vo výške 35,2 % t.j. 390 € a  za zamestnanca odvedie 13,4% t.j. 149€. Nakoniec odvedie daň 19% t.j. 122€. Celkom odvedie štátu za zamestnanca 662 € mesačne. Tento zamestnanec teda za 10 rokov aktívnej činnosti odvedie štátu celkom 662 € x 120 čo predstavuje 79 440 €.

Ak prvý zamestnanec odíde v 65. roku do starobného dôchodku, bude dostávať v priemere 42% z čistej mzdy, čiže  348,60 € mesačne.

Priemerná úmrtnosť ľudí je okolo 75 rokov, takže človek bude užívať starobný dôchodok  v priemere 10 rokov. Celkom dostane za 10 rokov od štátu 41 832 €. Kde je zvyšok odvedených prostriedkov ? Do týchto výpočtov samozrejme môže vstupovať mnoho faktorov, ktoré by dokázali výpočet ovplyvniť.

Demografický obraz jasne ukazuje, že dnešní mladí ľudia budú dostávať na dôchodok iba asi 20 % z čistej mzdy!

Druhá osoba je podnikateľom formou s.r.o., takže odvody si môže v rámci zákonov regulovať, a to výškou vyplatených miezd. Ak sa rozhodne neodvádzať vysoké odvody do sociálnej a  zdravotnej poisťovne, ostane mu viac. Ako to? Do zdravotnej poisťovne bude mesačne odvádzať napr. zo sumy 100 € – 14 % t.j. 14 € a do sociálnej poisťovne 33,55 % t.j. 33,55 €. Oproti zamestnancovi ušetrí na odvodoch a daniach 614,35 € mesačne.

Celkom tak odvedie štátu  za 10 rokov podnikania len 5 706 €. V porovnaní so svojim kolegom zamestnancom mu zostane k dispozícii vo firme 73 734 €. Z predošlého teda vyplýva, že kým zamestnancovi strhnú zarobené peniaze na odvodoch a dani, šikovnejší podnikateľ si môže splácať úver alebo peniaze odkladať. Po 10. rokov šetrenia kúpiť investičný majetok napr. byt, ktorý dá do prenájmu. Toto riešenie však vyžaduje viac úsilia rozmýšľať a sledovať legislatívu.

Ďalším faktorom je hodnota peňazí dnes a v budúcnosti. Ak dnes živnostník alebo zamestnanec odvádza určitú sumu na dôchodok, tak akú hodnotu budú mať financie o 30-40 rokov?

Zdroj obrázku: Designed by Freepik.

Mgr. Gábor Hulitka

Konateľ a spolumajiteľ účtovnej spoločnosti Ekonoom.sk s.r.o., v doterajšej práci  sa venoval prevažne účtovníctvu malých firiem fyzických  a právnických osôb. Aktívne sa pripravuje na znaleckú činnosť v odbore Účtovníctvo, daňovníctvo a personalistika. Je asistentom audítora a autor knihy Chyby účtovníctva.