Ak ste zamestnancom a mali ste príjem len zo zamestnania na území Slovenska, môžete sa rozhodnúť, ktorý typ vyrovnania daňovej povinnosti sa u vás vykoná. Je potrebné si zvážiť čo je pre vás výhodnejšie a včas informovať svojho zamestnávateľa. Vybrať si môžete medzi ročným zúčtovaním dane a podaním daňového priznania k dani z príjmov.
„Nechať si vykonať ročné zúčtovanie dane alebo si podať daňové priznanie? V akých prípadoch je výhodnejšie si podať daňové priznanie?“
Vykonanie ročného zúčtovania dane
Čo je ročné zúčtovanie dane?
Je to alternatíva k daňovému priznaniu. Vykonáva sa dobrovoľne na žiadosť zamestnanca bez ohľadu na výšku príjmov. Podstatné je splnenie podmienky poberania príjmov len zo závislej činnosti na území SR podľa § 5 zákona o dani z príjmov. Stačí ak aktuálnemu resp. poslednému zamestnávateľovi odovzdáte všetky potvrdenia o zdaniteľných príjmoch a ten vykoná ročné zúčtovanie.
Zamestnanec si môže požiadať o ročné zúčtovanie dane vtedy, ak:
- poberal len príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov a len zo zdrojov na území SR,
- príjmy, z ktorých bola daň vybratá zrážkou a ktoré sa nerozhodol zahrnúť do úhrnu príjmov a z nich zrazenú daň do preddavkov na daň,
- je SZČO, ale nemal príjem z podnikania ani stratu nevykazuje,
- ak požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania v lehote do 15. 2. 2022 a predloží do tohto termínu potrebné doklady.
Ako požiadať o ročné zúčtovanie dane za rok 2021?
Ak ste zamestnanec a nemali ste príjem za rok 2021 z prenájmu, z predaja nehnuteľnosti či z výhry v súťaži nemusíte podať daňové priznanie a zároveň si zjednodušiť život požiadaním o ročné zúčtovanie. Treba splniť len jednu podmienku. Musíte firmu o zúčtovanie daní požiadať, a to do 15. februára a predložiť potrebné doklady. Potom si už s daňami nemusíte robiť starosti. Ročné zúčtovanie vykoná zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca. Zamestnávateľ vykoná výpočet dane a súčasne prihliadne na zrazené preddavky, nezdaniteľné čiastky a daňový bonus. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania treba podať ktorémukoľvek zamestnávateľovi, u ktorého zamestnanec poberal zdaniteľný príjem.
Po novom tlačivo o žiadosti vykonanie ročného zúčtovanie je možné doručiť aj elektronicky, po dohode so zamestnávateľom.
Ako vypísať ročné zúčtovanie dane:
I. Diel: Uvedie zamastenec svoje údaje,
II. Diel 1. bod: Uplatnenie si nezdaniteľnej časti základu dane na manželku /manžela, kde sa musí uviesť aj ich príjem,
II. Diel 2 bod: Uplatnenie si nezdaniteľnej časti základu dane u poberateľov dôchodku kde sa musí uviesť aj výška dôchodku.
II Diel 3 bod: Uplatnenie si nezdaniteľnej časti základu dane na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie – výška daňovej úľavy je najviac 180 €.
III. Diel: Uplatnenie si daňového bonusu na dieťa – prílohou má byť aj rodný list,
IV. Diel: Uplatnenie si daňový bonus na zaplatené úroky z hypotekárneho úveru (najviac 50% do 400 € za rok) – uplatniť si ho môže daňovník, ktorý je vo veku od 18 do 35 rokov ku dňu podania žiadosti a mal priemerne mesačný príjem do 1 472,90 eur, (táto suma priemerného mesačného príjmu sa posudzuje pri zmluvách uzatvorených v roku 2021).
V. Diel: Uplatnenie poistného a príspevkov v prípade nedoplatku ročného zúčtovanie na zdravotné poistenie , ktoré si sám uhradil.
VI. Diel: Žiadosť o priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie – nárok by vznikol len za predpokladu, že by mal zamestnanec v príklade nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia z príjmov zo závislej činnosti cca 2500 €, čo je prakticky nereálne.
VII. Diel: Žiadosť o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane na účely darovania 2 alebo 3% z daní. Takéto potvrdenie musí zamestnávateľ vystaviť do 15. apríla 2022.
Nárok na nezdaniteľnú čiastku na daňovníka si nemôže uplatniť fyzická osoba, ktorá na začiatku zdaňovacieho obdobia poberá starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, starobné dôchodkové sporenie, vyrovnávací príplatok, výsluhový dôchodok alebo obdobný dôchodok zo zahraničia a súčasne je suma tohto dôchodku vyššia ako nezdaniteľná čistka.
V ročnom zúčtovaní si zamestnanec môže žiadať o nasledovné daňové úľavy:
- nezdaniteľnú čiastku základu dane na seba,
- nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku,
- nezdaniteľnú čiastku základu dane na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie,
- daňový bonus na vyživované dieťa,
- daňový bonus na zaplatené úroky,
- uplatnenie poistného a príspevkov.
Povinnosti zamestnávateľa po prijatí žiadosti o ročné zúčtovanie dane
V prípade, že zamestnanec požiada zamestnávateľa v súlade s § 38 zákona o dani z príjmov o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov, zamestnávateľ je povinný v zmysle § 39 ods. 6 tohto zákona doručiť zamestnancovi doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní najneskôr do konca apríla za predchádzajúci rok. Zamestnávateľ má povinnosť tlačivo ročného hlásenia odovzdať zamestnancovi, ktorý prevzatie podpíše alebo ho doručí poštou. Oodovzdanie hlásenia zamestnávateľ archivuje.
Kedy je výhodnejšie nevykonať za zamestnanca ročné zúčtovanie dane?
V prípade ak ide o menšieho zamestnávateľa s menším počtom zamestnancov, môže byť výhodnejšie pre účely zníženia finančného zaťaženia zamestnávateľa. Ďalšou situáciou môže byť, ak zamestnávateľ už v novom roku nezamestnáva a teda všetky preplatky alebo nedoplatky by musel sám uhradiť zamestnancovi a následne vyplatenú sumu si žiadať od správcu dane.
Preplatok z ročného zúčtovania vráti zamestnávateľ svojmu zamestnancovi najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl v roku, v ktorom ročné zúčtovanie vykonal, t. j. do 30. 4. 2022. O vrátený rozdiel z ročného zúčtovania zníži odvod preddavkov na daň správcovi dane najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho roka. Odvod preddavku môže znížiť aj o doplatený daňový bonus, vyplatený daňový bonus na zaplatené úroky alebo jeho časť a vyplatenú zamestnaneckú prémiu.
Nedoplatok z ročného zúčtovania, ktorý je vyšší ako 5 €, zamestnávateľ zamestnancovi zrazí zo zdaniteľnej mzdy najneskôr do konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa vykonalo ročné zúčtovanie a zrazený nedoplatok odvedie správcovi dane v najbližšom termíne na odvod preddavkov na daň. Na nedoplatok do 5 € sa neprihliada a zamestnancovi sa nezrazí. Neplatí to však v prípade, ak sa zamestnancovi na základe ročného zúčtovania doplácal daňový bonus alebo daňový bonus na zaplatené úroky alebo ak zamestnanec poukáže 2 % alebo 3 % zaplatenej dane na osobitné účely. V takomto prípade zamestnávateľ zrazí zamestnancovi nedoplatok už do 30. 4. 2022.
Podanie daňového priznania k dani z príjmov
Povinnosti zamestnávateľa po nepodaní žiadosti ročného zúčtovania od zamestnanca
Podľa § 39 ods.ods.5 zákona č.595/2003 Z. z. o dani z príjmov je zamestnávateľ je povinný za obdobie kedy zamestnancovi vyplácal zdaniteľný príjem, vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2021. Potvrdenie obsahuje súhrnné sumy príjmov a zrazených odvodov za odpracované obdobie. Zamestnávateľ má povinnosť doručiť potvrdenie zamestnancovi najneskôr do 10. marca nasledujúceho roku.
Komu sa oplatí podať si daňové priznanie?
V prípade ak zamestnancom je poberateľ starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, alebo výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia a dosiahne za rok 2021 celkové zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti len do sumy 2 255,72 €, vráti sa mu daň, ktorá mu bola formou preddavku na daň mesačne zrážaná z tohto príjmu, ale len ak podá daňové priznanie.
Platí tzv. inštitút neplatenia dane. Ide o postup, ktorý upravuje § 46a zákona o dani z príjmov. Tento režim neplatenia dane nie je možné uplatniť zamestnávateľom prostredníctvom ročného zúčtovania dane. Ak si zamestnanec podá daňové priznanie, tak úhrnná suma mesačne zrazených preddavkov za rok 2021 sa mu vráti formou preplatku na dani, čo pri príjme 2 000 €, môže byť až 380 €.
Mám potvrdenia o zdaniteľných príjmov od zamestnávateľov, ako mám postupovať?
V prípade ak zamestnanec nepodal žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane u žiadneho zamestnávateľa do 15.02.2022, je povinný podať daňové priznanie do 31.03.2022.
Zamestnanec, ktorý poberal príjmy len zo závislej činnosti má povinnosť podať daňové priznanie typu A. Takéto priznanie sa môže podať aj v papierovej forme na pobočke daňového úradu.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.
