Mnoho začínajúcich podnikateľov má chaos v daniach a celkovo v legislatíve. Je pochopiteľné, že nie každý začínajúci podnikateľ má v obľube študovanie zákonov. V školách sú tieto veci považované za samozrejmosť, a tak mnohí z nás tieto vedomosti nemajú. Často dostávame otázky čo je to daň z pridanej hodnoty? Prečo mám byť alebo nemám byť platiteľom DPH? Aký je rozdiel medzi daňou z príjmu a daňou z pridanej hodnoty?
Napriek tomu, že ide o základné ekonomické informácie, mnoho ľudí tomu nerozumie alebo nemá v tom úplne jasno. Preto sme sa rozhodli napísať článok, kde vysvetlíme základy dane z pridanej hodnoty, skrátene DPH a uvedieme praktické príklady pre lepšie pochopenie daňovej problematiky.
Daň z pridanej hodnoty – vysvetlenie
Daň z pridanej hodnoty je pre štátny rozpočet veľmi dôležitá pretože v roku 2014 priniesla do rozpočtu SR 4 651 mil. € a v pláne je vybrať na DPH ešte viac. DPH patrí medzi nepriame dane, čo znamená, že sa nezdaňuje fyzická alebo právnická osoba, ale zdaňujú sa produkty a služby. Mnoho ľudí sa pýta prečo sú ceny uvádzané v obchodoch alebo v letákoch bez DPH a s DPH? A práve to je odpoveď: ak si kúpime potraviny alebo si objednáme opravu auta v servise, tak v cene zaplatíme často aj DPH. Je to daň, ktorú zaplatí konečný spotrebiteľ pri svojom nákupe, ale odvedie ju štátu podnikateľ. Z toho vyplýva, že DPH nemá vplyv na výsledok hospodárenia podnikateľa, ale na konečnú cenu pre spotrebiteľa. Bežný spotrebiteľ vždy nakupuje vrátane DPH. Ceny uvádzané bez DPH sú určené pre podnikateľov, ktorí sú platiteľmi DPH a majú nárok na odpočet DPH. V konečnom dôsledku taktiež nakupujú aj s DPH.
Sadzby dane z pridanej hodnoty
V roku 2014 boli dve sadzby dane, a to základná 20% a znížená 10%. Taktiež v roku 2015 by sa nemali tieto sadzby meniť. Základná sadzba DPH sa používa na všetky tovary a služby, ktoré nie sú výnimkou. Znížená sadzba platí najmä na zdravotnícke zariadenia a pomôcky ako sú antibiotiká, farmaceutické výrobky, výrobky pre ZŤP, vložky, plienky pri inkontinencii, knihy a brožúry, pomôcky pre nevidiace osoby, šošovky a iné.
Vysvetlenie DPH na príklade
V praxi sa môže vyskytnúť niekoľko prípadov obchodov medzi podnikateľmi čo sa v konečnom dôsledku premietne do ceny pre konečného spotrebiteľa.
| Dodávateľ – výrobca(jeho cena) | Odberateľ – predajca(jeho marža) | Spotrebiteľ – zákazník(celková cena nákupu) |
| Neplatiteľ DPH100€ DPH neodvádza |
Neplatiteľ DPH+ 100€ DPH neodvádza |
200€ |
| Neplatiteľ DPH100€ DPH neodvádza |
Platiteľ DPH+ 100€ = 200€ + 40€ DPH Odvádza 40€ DPH |
240€ |
| Platiteľ DPH100€ + 20€ DPH Odvádza 20€ DPH |
Neplatiteľ DPH+ 100€ DPH neodvádza |
220€ |
| Platiteľ DPH100€ + 20€ DPH Odvádza 20€ DPH |
Platiteľ DPH+ 100€ = 200€ + 40€ DPH Odvádza 20€ DPH (40-20) |
240€ |
Toto sú jednoduché príklady, s ktorými sa bežne stretnete. Preto je dôležité si zvážiť, či ako podnikateľ budem platiteľom DPH alebo nie. Treba si zvážiť cenu pre konečného spotrebiteľa v závislosti od konkurencie, ale aj výhody platiteľa DPH napríklad pri kúpe automobilu. Niekedy je nutnou podmienkou byť platiteľom DPH zo strany odberateľov alebo dodávateľov.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.
18 komentárov k “Vysvetlenie DPH – čo je DPH?”
Dobry den, chcem sa opytat (nakolko patrim medzi tych, ktorym DPH nie je jasna), v pripade:
neplatitel (100) + platitel (+100+40) nenaratava si platitel dane 20% len z vlastnej pridanej hodnoty? Teda by sumu 100+100 navysil len o 20, ak neplatitel DPH netvori (predpokladam, kedze sa DPH neobjavi pri neplatitelovi v 3. priklade)?
dakujem za objasnenie 🙂
Dobrý deň,
to je práve nevýhoda ak platca DPH nakupuje od neplatcu DPH, že kúpi niečo za 100 Eur, pridá svoju prácu + 100 Eur a keďže je platca DPH musí odviesť DPH + 20% z celkovej ceny produktu. Takže nie je možné počítať len svoju pridanú hodnotu, ale celú cenu produktu. Vždy si treba dobre zvážiť obchodný reťazec od koho nakupujem a aké je jeho postavenie a komu predávam.
Ďalší dôvod prečo mi pripadá nepriama daň nezmyselná a nepraktická. Musím špekulovať od koho nakupovať. Platca?-Neplatca? Daň z obratu (alebo zo zisku?) sa mi zdá byť jednoduchším a čistejším riešenim. Je všeobecne známe ako sa dá s DPH-čkou špekulovť. DPH-čka komplikuje veci a možno práve toto niekomu vyhovuje.
Ospravedlňujem sa. Uvedomujem si že cieľom tejto stránky je pomôcť či poradiť podnikateľom a nie riešiť dný daňový systém, ale nedalo mi to. Napriek tomu by ma zaujimal názor odborníka. Dakujem za trpezlivosť
Dobrý deň p. Vancik,
ďakujeme za zaujímavý komentár. Podľa môjho názoru akákoľvek daň pre obyvateľstvo kazí charakter obchodu a trhu. Bohužiaľ zdaňovanie príjmov má dávnu históriu kedy sa muselo platiť na kráľovskú rodinu a táto daň prežila do dnes. DPH nie je až taká stará daň pričom dosahuje väčšie príjmy do štátneho rozpočtu ako daň z príjmov. A to nehovoríme aké ďalšie dane platíme (daň z motorových vozidiel, daň za psa, daň z nehnuteľností atď atď.) Správne uvažujete, že to čo pracujúci človek vyrobí (cena práce) je zdanená daňou z príjmov, následne sú odvedené poistenia. Zvyšok môže človek minúť pričom v obchode na neho čaká DPH (skrytá daň), kde znovu 20 % ide do štátneho rozpočtu. Bohužiaľ človek je v tomto reťazci na poslednom mieste za obchodníkom a štátom. Čiže daňový systém je pomerne zložitý, ale na druhej strane by sme zo strany štátu mali dostávať adekvátne služby pre obyvateľstvo. Je to však na pomerne rozsiahlu diskusiu.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Zdravim.
Bez DPH by to neslo? Ze priama dan je proste tolko a tolko a basta. A obcan vie.
Mutne vody?
Fyzicka osoba zaplati dan z prijmu (teda dan zo svojho platu) a plus zaplati dalsiu dan schovanu v tovare v podobe DPH.
Sikovne riesenie ako pred obcanom ututlat skutocnu vysku celkovo zaplatenej dane.
Preco stat jednoducho nezrazi fyzickej osobe X% z platu a pravnickej osobe X% zo zisku.
Ale sa tu hrame z DPH a tesime sa ze sme chytri.
Asi by bolo dost nepopularne oznamit narodu ze zvysujeme dan(priamu dan) o 1%.
Kdezto povedat narodu ze zvysujeme DPH o 1% ale v spotrebitelskych cienach by sa to nemlo odrazit, to slovac akosi lahsie prehltne. Aj ked ono sa to nakoniec do tych cien akosi premietne ale to su ti hnusni obchodnici. A vlada zostane cista.
Z textu je zrejme ze nie som odbornik a asi tomu fakt nerozumiem.
Musi ta DPH-cka byt? Aka je vlastne vyhoda nepriamej dane? Dakujem.
Dobrý deň.
Modelová situácia:
Kúpim tovar z Číny za 230€ ako spotrebiteľ. Čínsky obchodník tovar dodá. Je koncový predajca. Nikto nikde nenavyšuje cenu tovaru.
Citujem:
„Princíp dane z pridanej hodnoty je v tom, že sa ňou zaťažuje cena alebo hodnota, o ktorú každý článok distribučného reťazca navýšil hodnotu, ktorú zaplatil predchádzajúcemu členovi distribučného kanála. Napríklad veľkoobchod nakúpi tovar od výrobcu a navýši jeho cenu. Tovar ďalej predá majiteľovi potravín, ktorý opäť navýši cenu a nakoniec ho predá koncovému spotrebiteľovi. Pri každom predaji sa odvádza DPH z rozdielu tejto hodnoty. Zdaňuje sa teda hrubá marža, čo je vlastne tá „pridaná hodnota“.“
Prečo mám potom nášmu štátu platiť DPH? Veď podľa uvedenej citácie nikde nikto nenavyšoval cenu! Štát si vlastne odo mňa berie neprávom peniaze. Clo by som pochopil, ale nie DPH.
Mám alebo nemám pravdu.
Ďakuje za odpoveď.
Dobrý deň,
máte pravdu, DPH zaťažuje len konečného zákazníka. Kým sa DPH neplatilo pri dovoze z Číny (USA atď.) boli v nevýhode domáci predajcovia, ktorí musia k cene väčšinou pripočítať aj 20%. Tým vzniká obrovský dopyt pre nákup z týchto krajín a tým sa znižuje záujem o nákup v rámci EÚ. Aby neboli také cenové rozdiely zaviedla sa nad určitú hodnotu zaplatiť pri dovoze DPH aj CLO. V každom prípade by ideálne bolo ak by žiadna DPH neexistovala.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň. Vysvetlenie na DPH som pochopil, ale nedáva mi odpoveď na otázku prečo ja musím zaplatiť DPH, ako fyzická osoba , keď ja nie som platcom DPH. Nemám vedomosti o tom , že konečný spotrebiteľ „musí“ zaplatiť DPH. Mňa, spotrebiteľa nezaujíma, že Billa (npr.) koľko zaplatí pre štát z ceny. Je to vlastne „obchodný vzťah“ medzi podnikateľom a štátom, nakoľko podnikateľ chce alebo musí byť platcom DPH. Z toho dôvodu tiež ma nezaujíma koľko Billa, alebo podnikateľ získava na DPH od štátu z ceny vyplatenej za tovar. Príklad: exekútor podľa § 14 ods.1 vyhlášky má nárok na odmenu vo výške 33,19 eur a podľa § 22 vyhlášky za rôzne služby v hodnote 44..11 Eur.
K tomu 20 perc DPH 15,46 Eur. Podľa mňa exekútor je povinný zaplatiť zo sumy 44,11+33,19= 77.30Eur DPH . On ale navyšuje ešte o sumu 20 perc. teda o sumu DPH , ktorú on zaplatí pre štát. Podľa mňa NEZÁKONNE. Otázka: Vysvetlite mi podľa ktorého zákona konečný spotrebiteľ je povinný zaplatiť DPH. ( pozn. skutočnosť, že konečný spotrebiteľ zaplatí DPH to viem. Aj to čo je DPH.)
Dobrý deň,
to je práve princíp nepriamej dane, ktorou DPH, že sa netýka príjmu fyzickej alebo právnickej osoby, ale zaťažuje tovar alebo službu – platieľ dane a daňovník nie je v tomto prípade rovnaká osoba. Neviem na ktorý zákony sa odvolávate. Keďže podnikateľ v postavení platiteľa DPH je povinný k tovaru alebo službe pripočítať 20% tak konečný zákazník si tieto tovary a služby automaticky kupuje s DPH a predajca by Vám tovar alebo službu bez DPH predať nemohol. Išlo by o daňový priestupok. Zákon o DPH nieurčuje zákazníkovi platiť DPH, ale stanovuje podnikateľovi ako musí postupovať.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň, tiež mám otázku ako laik. Dajme tomu že nakupujem od poliaka tovar za 100€, zaplatím on mi pošle tovar, ja si nadhodím +10% a predávam konečnému spotrebitelovy za 110€. Daním tých 100€ alebo tých 110€? V konecnom dosledku by mala byt cena teda 100€ + 10% zarobok + 20% DPH? Aby som mal aspon 10%tny zisk z obstaravacej ceny?
Dobrý deň,
miešate viacero vecí. Nevieme aké postavenie máte ako podnikateľ či platca DPH, neplatca DPH alebo osoba registrovaná podľa §7. Ak ako platca DPH kúpite z Poľska tovar bez DPH a tú máte povinnosť priznať túto DPH. Pri predaji odvádzate DPH z Vašej predajnej sumy. Odporúčame ozvať sa nám pre podrobnejšie vysvetlenie v rámci poradenstva na uctovnictvo@ekonoom.sk.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Dobrý deň,
neviem či to správne chápem… ak som platcom DPH a kúpim pozemok za 100 000 od fyzickej osoby ( nie je pltacom DPH) a následne ten pozemok o 1 rok predám za 101 000 €, tak zaplatím daň z príjmu t.j. zo zisku- zarobil som 1000 € tak z toho daň ?
A DPH zaplatím z 101 000 € ? to by som išiel predsa do straty cca – 19 000 ?
Dakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
pozrite si znenie Zákona o DPH §38, kde je viacero špecifikácií, ktoré z Vašej otázky nepoznám.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Prosím Vás, nebolo by presnejšie označenie DPH použiť názov spotrebiteľská daň? Tento všeobecné používaný daňový paškvil uberá nám, bežným spotrebiteľom 20% z našej zdanenej výplaty a dáva politikom falošnú predstavu, ako vynikajúco funguje výber daní v štáte, preto môžu tak beztrestne nakladať s nimi. Napíšem svoju predstavu DPH, prečítajte si ju a napíšte mi Váš názor, či by to tak nebolo
Výrobca vyrobí výrobok za 80 eur, predá ho za 100 eur, daň neplatí, pretože zamestnáva ľudí a potrebuje zisk na obnovenú reprodukciu
Veľkoobchod kúpi tovar za 100 eur, predá ho za 120 eur, zaplatí štátu na konci mesiaca 4 eurá, ostane mu 16 euro marža
Maloobchod kúpi za 120, má vyššie náklady, ľudí, sklady, straty pri predaji, predá tovar za 200 eur, zaplatí štátu 16 eur , ostane mu marža 64 eur
Konečný zákazník zaplatí 200 eur a nikomu neplatí daň, ostalo mu 40 eur na ďalší nákup
Pri tomto systéme by odpadlo spústu administratívnej práce a hlavne by sa zabránilo podvodom s vratkami DPH
Potraviny by som dal nulovú sadzbu, každý potrebuje jesť, ale za auto, vilu, chatu nech zaplatí DPH, dnes ju aj tak platí každý
Dobrý deň,
ďakujeme za Váš názor. Váš model vyzerá rozumne, ale dôležité by bolo vedieť aký dopad by to malo pre štátny rozpočet, keďže výber z DPH patrí medzi hlavný zdroj príjmu z daní. Určite by sa dalo navrhnúť mnoho zjednodušení v daňovej legislatíve.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Ďakujem za Vašu odpoveď,
veľmi dobre viem, aký by to malo dopad na štátny rozpočet, ale takisto viem, že by tento systém priniesol aj veľa výhod a benefitov pre spotrebiteľov, ale aj štát. Spotrebitelia by to pocítili v nižších cenách, čo by vyvolalo nákup viacej tovaru, lebo väčšina obyvateľov aj tak spotrebuje celú výplatu na stravu a bývanie, takže by vzrástla tomu úmerne aj výroba, ktorá by mohla ušetrené peniaze na DPH investovať do rozvoja a prípadne aj na platy zamestnancom a takisto by neviazala peniaze na minimálne 60 dní v zaplatenej dani, týmto spôsobom by sa rapídne znížila možnosť špekulovať s vratkami DPH, čím by daňovým kontrolám odpadlo veľa práce s kontrolami karuselových firiem a mohli by sa kľudne venovať kontrole zaplatenia dane, takisto farmárom a prvovýrobe by sa ušetrilo veľa administratívnej práce a nákladov. Podľa smernice EU o dvojitom zdanení, kde je možná krátkodobá výnimka na dani z palív , platná už od roku 2010, tak by sa mohla zaviesť daň z luxusu ako je to v Rakúsku, pri nákupe drahého BMW je tam daň 28 000 eur (čo nezaplatí bežný človek na DPH za celý život), ale podnikateľ ju zaplatí, lebo si zníži daňový základ a zlegalizuje peniaze, o ktoré ide až v prvom rade, slovami Václava Klausa. Preto si myslím, že by stálo za to, vytvoriť počítačový model, kde by sa všetky tieto argumenty a dôsledky vyskúšali a overili
No! Výrobca predá obchodníkovi produkt za 100€, obchodník produkt predá za 120€, tých 20€ chce nenažratý štát zdnaniť tak vymyslí DPH, samozrejme obchodník sa so štatom dohodne, že dobre! ale tú daň nech zaplatí konečý spotrebiteľ a tak občan somár musí kŕmiť obchodníka a štät! Občan zobuď sa a kupuj od výrobcu!