V mnohých prípadoch sa ako účtovníci stretávame so situáciou kedy živnostník pracuje aj ako zamestnanec v inej firme. Dochádza k tzv. súbehu viacerých činností. Môže to byť z viacerých dôvodov, napríklad ak má človek istotu v práci, ale má chuť sa ešte realizovať v inej činnosti, kde nie je časovo obmedzený. Môže to byť aj z dôvodu väčšieho príjmu alebo z dôvodu prechodu zo zamestnania na podnikanie. U mnohých je súbeh podnikania a zamestnania dôvodom na preklenutie obdobia začiatku podnikania, kedy mnohí nedosahujú dostatočný príjem.
Súbeh podnikania a zdravotné odvody
Byť zamestnaný a zároveň podnikať má svoje výhody, ale aj určité povinnosti, ktoré je potrebné splniť. V prvom rade si treba uvedomiť, že každá osoba musí byť zdravotne poistená. Ak ste zamestnaný tak zamestnávateľ za vás odvádza zdravotné odvody, a teda ste zdravotne poistený. Ak by ste mali iba živnosť tak musíte platiť minimálne preddavky, ktoré sú v roku 2017 vo výške 61,81 €. V prípade, že podnikáte a zároveň ste zamestnaný, nemusíte si ako živnostník platiť v prvom roku preddavky. Môžete sa však rozhodnúť, že si dobrovoľne budete preddavky platiť vo vami určenej sume. Prečo by ste si mali dobrovoľne platiť zdravotné odvody? Po podaní daňového priznania vám vykoná príslušná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie a bude vás informovať. Môže vzniknúť preplatok alebo nedoplatok, ktorý je potrebné jednorazovo uhradiť. Tak isto vám zdravotná poisťovňa stanoví pre druhý rok preddavkové platby. Ak by ste si chceli už dopredu vypočítať preddavkové platby, aby vás ročné zúčtovanie neprekvapilo, môžete tak urobiť na základe odhadovaného príjmu zo živnosti vypočítaním vymeriavacieho základu a z toho 14 %. Zdravotné odvody sa platia pozadu, čiže po uplynutí mesiaca.
Súbeh podnikania a sociálne odvody
Pri sociálnych odvodoch je to obdobne ako pri zdravotných. Zamestnávateľ za vás platí sociálne odvody z výšky vašej mzdy. V prvom roku nie je potrebné si sociálne odvody zo živnosti platiť. Zmenou oproti zdravotným odvodom je, že sa posudzujú na základe podaného daňového priznania k 1.7. po roku v ktorom sa dosiahol príjem. Pre rok 2017 platí, že ak ste v roku 2016 nedosiahli vyšší príjem ako 5298 € tak nebudete musieť od 1.7.2017 platiť minimálne sociálne odvody. Pre budúci rok 2018 platí, že ak v roku 2017 nedosiahnete vyšší príjem ako 5472 € tak nebudete musieť od 1.7.2018 platiť minimálne sociálne odvody, ktoré budú 151,16 €. Povinnosť platiť sociálne odvody už Sociálna poisťovňa posiela v listovej podobe. Sociálne odvody sa platia pozadu, čiže po uplynutí mesiaca.
Súbeh podnikania a daň z príjmov
Ak ste zamestnaný a rozhodli ste sa súbežne aj podnikať je potrebné si založiť živnosť a oznámiť na miestnom daňovom úrade registráciu na daň z príjmov. Daňový úrad vám pridelí daňové identifikačné číslo (DIČ), pod ktorým budete podávať daňové priznanie. Áno správne, povinnosť podávať daňové priznanie ako fyzická osoba ostáva na vás. Ak je to pre vás úplne neznáma, odporúčame situáciu skonzultovať s niekým známym kto už má skúsenosti alebo s účtovníkom. Na priznanie dane z príjmov pri súbehu podnikania a zamestnania je viacero možností. Tie si treba zvážiť v závislosti od dosiahnutého príjmu a od odvetvia v ktorom podnikáte. Rozhodnúť sa môžete v spôsobe uplatňovania výdavkov. Zamestnávateľ vám namiesto ročného zúčtovania dane vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré použijete pre vypĺňanie daňového priznania a je tiež jeho prílohou. Lehota na podanie daňového priznania je do konca marca po uplynutí kalendárneho roka. Príjem sa zdaňuje sadzbou 19 % alebo 25 % podľa základu dane. Odporúčame vybaviť si s daňovým úradom elektronickú komunikáciu. Ušetrí vám to čas a náklady.
Daň z príjmov a preddavky
Ak máte príjem len zo zamestnania, zamestnávateľ vám mesačne strháva preddavky na daň z príjmov. Ak máte príjem len z podnikania podávate si sami daňové priznanie. Ak vám pri podnikaní vyšla daň vyššia ako 2500 € tak vám vzniká povinnosť preddavkových platieb. Tie môžu byť mesačné alebo štvrťročné. Špecifikom pri súbehu podnikania a živností pri daňovej povinnosti vyššej ako 2500 € je, že musíte porovnať základ dane z podnikania a základ dane zo zamestnania. Platí, že ak základ dane zo zamestnania je vyšší ako 50 % zo súčtu oboch základov dane, neplatia sa preddavky. Ak nastane opačná situácia a základ dane z podnikania je vyšší ako 50 % zo súčtu oboch základov dane, platia sa preddavky v polovičnej výške.
Spolu pre Vás tvoríme články na zaujímavé témy z oblasti účtovníctva, daní a miezd. Našou snahou je informovať Vás o novinkách, ktoré dopĺňame o naše poznatky a skúsenosti z praxe. Radi Vám pomôžeme a poradíme.
10 komentárov k “Som zamestnaný a zároveň podnikám”
Dobry den a ako to je ked som zamestnany a aj vlastnik s.r.o. Nie konatel. Kto mi robi danove priznanie? Treba nejake potvrdenie pre zamestnavatela aj ked som v nej neni zamestnany a ani ziadne odvody z nej neodchadzaju. Alebo si musim robit sam danove priznaanie?
Dobrý deň,
ak máte iba príjem zo zamestnania, kde chodíte do práce a zároveň ste spoločníkom v s.r.o., kde nemáte žiadny príjem ani tam nie ste zamestnaný tak stačí keď Vám zamestnávateľ urobí ročné zúčtovanie.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak
Zdravim a co situacia kedy som zamestnancom a zalozim s.r.o v ktorej budem jedinim spolocnikom aj konatelom. Dakujem
Dobrý deň,
pravdepodobne ste zvedavý ako sa Vám zmenia povinnosti voči SP a ZP.
V takomto prípade sa Vám nič nezmení.
S pozdravom
Mgr. Gábor Hulitka
Dobry den. Ospravedlnujem sa, ak sa opakuje moja otazka. Som zamestnaný a firma za mna robi odvody a taktiez daňové priznanie. Zaroven som založil sro a teda otazka znie: ako konateľ sro si budem riesit daňové priznanie sam za prijmy, ktore ako firma dosiahnem ? Zamestnávateľ bude riesit daňové priznanie zvlast ? A este jedna otázočka: socialne a zdravotné odvody sa pre mna ako firmu vyrataju iba na zaklade príjmov, ktore dosiahnem vo firme alebo sa to scita s prijom od mojho zamestnávateľa ? Moc krat dakujem za odpoved.
Dobrý deň,
Všeobecné pravidlo je:
– Príjmy sro sa zdaňujú ako právnická osoba prostredníctvom podaného daňového priznania PO.
– Ak ste zamestnancom v inej spoločnosti tak zdaňujete svoje príjmy ako fyzická osoba prostredníctvom podaného daňového priznania FO alebo ročného zúčtovania, ktorý vykonáva zamestnávateľ.
Odporúčam sa obrátiť na svoju účtovníčku a poradiť sa v oblasti zdaňovania príjmov.
S pozdravom
Mgr. Gábor Hulitka
dobry den,
som zamestnana na TPP a zaroven som spolocnik a konatel v sro.
Chapem to spravne ?
zo zamestnania robi rocne zuctovanie zamestnavatel, alebo ak poziadam o potvrdenie o zdanitelnej mzde robim si DPFO sama.
za sro robim DPPO.
zdanitelne prijmy sa nekumuluju, jeden zdanujem ako FO a druhy ako PO.
Dakujem za odpoved
Dobrý deň,
príjem fyzickej osoby priznávate prostredníctvom podaného daňového priznania typu A,B alebo ročnom zúčtovaní u aktuálneho zamestnávateľa.
Výnosy právnickej osoby s.r.o. priznávate prostredníctvom elektronicky podaného daňového priznania.
Ďakujeme.
S pozdravom
Mgr. Gábor Hulitka
Dobrý deň, chcem sa spýtať, v prípade ak som SZČO pod jednou firmou (poisťovňa) a chcem sa zamestnať (ako zamestnanec bez živnosti) v inej spoločnosti (finančná inštitúcia), je takéto niečo možné? Ďakujem.
Dobrý deň,
áno, môžete mať súbeh živnosti a zamestnania.
Ďakujeme
Ing. Matej Sedliak